Задача на земельный налог с решением

Земельный налог в 2019 году

Задача на земельный налог с решением

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2019 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Расчёт земельного налога

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчёта

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2019 году за 2018 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2019 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/

Примеры расчета местных налогов. Земельный налог

Задача на земельный налог с решением

Ситуация 1: Организация «Аметитс» имеет земельный участок под промышленными объектами, который расположен в областном центре. Кадастровая стоимость земельного участка определена в размере 500 000 руб. Ставка земельного налога максимальна – 1,5%.

Организация имеет также в собственности земельный участок для жилищного строительства, на котором в течение года строит жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м равна 750 руб. Организация имеет еще один земельный участок, занятый объектом торговли. Его кадастровая стоимость составляет 350 000 руб.

Ставки земельного налога установлены решением городского Совета депутатов в размере, предусмотренном НК РФ.

Организация «Айст» в Архангельской области владеет земельным участком Б. Этот участок приобретен в собственность в 2004 году и расположен в сельской местности. Его кадастровая стоимость – 3 000 000 руб. На территории муниципального образовании, где расположен участок, земельный налог введен с 1 января 2006 года.

В отношение земель сельскохозяйственного назначения налоговая ставка в данном муниципальном образование составляет 0,3%. С 15 февраля 2006 года 10% площади участка Б освобождается от уплаты земельного налога решением представительственных органов муниципального образования.

Организация «А» с 16 марта 2006 года владеет долей 50% участка В на праве собственности стоимостью 2 000 000 руб. Участок расположен на территории того же муниципального образования и занят объектами ЖКХ. Ставка налога по землям, занятыми объектами ЖКХ, в соответствие с нормативным актом местного органа власти – 0,15%.

Для налогоплательщиков, владеющих земельными участками под объектами ЖКХ, предусмотрена не облагаемая налоговая сумма 20 000 руб.

Задание: Определить общую сумму земельного налога по участкам к уплате в местный бюджет за 2006 год.

  • 1). К1 = 1 – 1 /12=0,92- коэффициент использования налоговой льготы по участку Б;
  • 2). 3000000руб.-(3000000руб.*10%*0,92)=2724000руб.-налоговая база по участку Б;
  • 3). К2 = 9/12 = 0,75 – коэффициент использования участка В;
  • 4). 2 000 000 руб. * 50% * 0,75 – 20 000 руб. = 730 000 – налоговая база по участку В;
  • 5). 2 272 000 руб. * 0,3% = 8172 руб. – сумма земельного налога к уплате по участку Б за 2006 год;
  • 6). 730 000 руб.*0, 15=1095 руб. -сумма земельного налога к уплате по участку В за 2006 год;
  • 7). 8172+1095=9267руб. – общая сумма земельного налога к уплате в местный бюджет за 2006 год.

Ответ: 9267 руб.

Налог на имущество физических лиц

Семья из 2 человек имеет квартиру в общей совместной собственности по соглашению между владельцами. Плательщиком налога определили мужа, кроме того жена имеет в этом районе свою квартиру и гараж, стоимость первой квартиры – 550 тыс. руб., вторая квартира – 480 тыс. руб., гараж – 200 тыс. руб.

Задание: Определить суммы налога уплачивающую каждым налогоплательщиком.

Так как стоимость первой квартиры превышает 300 000 тыс. руб., но меньше 600 000 тыс. руб. ставка будет 0,2% в соответствие с НК РФ.

Муж: (550 000 * 0,2%) / 100% = 11 00 руб.

Жена: Квартира (480 000 * 0,2%) / 100% = 0, 96 тыс. руб.

Если стоимость имущества не превышает 300 000 тыс. руб., то ставка будет равна 0,1% в соответствии с НК РФ: Гараж (200 000 * 0,1%) / 100% = 0,2 тыс. руб.

Жена всего = 0,96 + 0,2 = 1, 16 тыс. руб.

Ответ: Муж – 11 00 руб; Жена – 1, 16 тыс. руб.

Квартира инвентаризационной стоимостью 3 000 000 руб. находится в общей собственности матери и дочери. Мать является пенсионеркой.

Задание: Определить сумму налога на имущество физических лиц.

  • 1). Пенсионерка освобождена от уплаты налога (прописано в НК РФ- льготы):
  • 2). 3 000 000 руб. / 2 * 1,1% = 16500 руб. – сумма налога к уплате дочерью в местный бюджет. Ставка равна 1,1 % т.к. стоимость имущества превышает 1 000 000 руб, в соответствии с НК РФ.
  • 3). 16500 руб. /2 = 8250 руб. – сумма налога к уплате 15 сентября
  • 4). 16500 руб. /2 = 8250 руб. – сумма налога к уплате 15 ноября.

Ответ: 8250 руб., 8250 руб.

Налога на рекламу

Ситуация 5: Для рекламы собственной продукции фирма «А» установила рекламный щит. Стоимость услуг по изготовлению и установке рекламного щита составила 12000 руб. (в том числе НДС – 2000 руб.). Ставка налога на рекламу на данной территории установлена 5% в соответствии с ФЗ « Налога на рекламу», НК РФ и установленный законодательным органами местного самоуправления.

Задание: Рассчитать налог на рекламу.

Для начала надо выделить НДС:

1 2000-2 000=10 000 руб.

Налоговая база = 10 000 руб.

Затем рассчитаем налог на рекламу:

10 000 * 5% = 500 руб.

Ответ: 500 руб.

Налог на наследие или дарение

Ситуация 6:

Племянник получил от тети в соответствии с завещанием наследство – драгоценный камень стоимостью 50 000 000 тыс. руб.

Задание: Рассчитать сумму налога на наследие.

Существуют налоговые вычеты: 100 000 руб на дарение установлены НК РФ.

50 000 000 – 100 000 = 49 900 000 руб.

Налоговая база = 49 900 000 руб.

Сумма налога = (стоимость наследуемого имущества – налоговые вычеты) * ставку.

Сумма налога = (50 000 000 – 49 900 000) * 2% = 20 000 руб.

Ответ: 20 000 руб.

Система Местных налогов и сборов, как и налоговая система в целом, нуждается в совершенствовании.

От нее требуется, с одной стороны, обеспечивать финансовыми ресурсами потребности органов местного самоуправления, а с другой, служить инструментом местной социально-экономической политики, направленной на выполнение задач стабилизации экономики и важнейших структурных сдвигов, при этом сочетая дисциплину исполнения законов и свободу действий на местах.

Прежде чем создавать муниципальную налоговую систему, необходимо в рамках налогового федерализма выработать основные принципы разумного распределения, виды местных налогов обязаны иметь социальную значимость для данной территории, быть понятными для налогоплательщиков, местным налогам надлежит придать тенденцию к относительному увеличению в структуре налоговых доходов местных бюджетов, отчисления (надбавки) от федеральных и региональных налогов в местные бюджеты должны иметь тенденцию к увеличению сроков фиксированности ставок (нормативов) и обязаны иметь статус местного налога при условии, что он регулируется федеральным бюджетом по согласованию с соответствующим региональным.

В стране должна быть создана единая система местного налогообложения, построенная на общих принципах и методологии взимания, поскольку местные налоги нельзя отрывать от всей системы налогообложения.

Местные органы самоуправления должны иметь право вводить налоги, но в соответствии с широким перечнем, предусмотренным и достаточно подробно разработанным высшими законодательными органами власти.

Имея стабильную муниципальную налоговую систему, местные органы самоуправления смогли бы уделять больше внимания источникам доходов своих бюджетов, в том числе субсидиям, кредитам, муниципальным займам. Совершенствование меж бюджетных отношений должно также включать следующие направления:

разработка и использование в бюджетном процессе среднесрочной программы корректировки разделения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы,

создание механизма контроля за целевым использованием федеральной помощи,

укрепление налоговой базы регионов при соответствии регионального и местного налогообложения общим принципам налоговой системы, обеспечение финансовых гарантий органам местного самоуправления по всей территории страны (в плоть до их прямой финансовой поддержки из федерального бюджета с зачетом выделяемых средств в лимит общих трансфертов региону).

Особое место в налоговой программе, направленной на оптимизацию муниципального налогообложения должно принадлежать ужесточению контроля за местными налогами их фискальной эффективности, упрощению налогообложения для местных предприятий, налоговому стимулированию местного производства конкурентоспособных товаров, предоставляемых услуг.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

земельный налог законодательство местный

Page 3

Перейти к загрузке файла

Источник: https://studwood.ru/1372222/finansy/primery_rascheta_mestnyh_nalogov_zemelnyy_nalog

Практикум по теме

Задача на земельный налог с решением

6.3.1. Методические указания
6.3.2. Задачи
Задача 1
Задача 2
Задача 3

6.3.1. Методические указания

При решении задач по теме 6.3 следует руководствоваться положениями гл. 31 Налогового кодекса РФ «Земельный налог».

Сумма земельного налога определяется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы:

ЗН=КС х С%,

где ЗН — сумма земельного налога;

КС — кадастровая стоимость земельного участка;

С% — ставка земельного налога.

Налоговые ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать ставок, установленных гл. 31 НК РФ:

1) 0,3 % в отношении земельных участков:

  • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
  • предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

2) 1,5 % в отношении прочих земельных участков.

Налоговым периодом признается календарный год.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей НК РФ установлены отчетные периоды по налогу — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. При этом для физических лиц представительный орган муниципального образования вправе предусмотреть уплату в течение налогового периода не более двух авансовых платежей.

Если отчетный период определен как квартал, то сумма авансовых платежей по налогу определяется как одна четвертая суммы налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.

В случае уплаты в течение года авансовых платежей сумма, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной за год, и суммами авансовых платежей.

Задача 1 

Индивидуальный предприниматель Пименов  Н. Г. использует для своей деятельности земельный участок площадью в 3 гектара. Этот земельный участок расположен в зоне земель сельскохозяйственного использования в поселениях. Согласно земельному кадастру стоимость этих земель составляет 2100 рублей за гектар.

Решением представительного органа муниципального образования, на территории которого расположен участок, установлено, что ставка земельного налога для земель сельскохозяйственного использования в поселении составляет 0,3 %, отчетный период равен 6 месяцем, сроки уплаты установлены в соответствии с НК РФ. 

Пименов Н.Г. владеет этим участком на праве бессрочного пользования.

Определить: сумму земельного налога и сроки его уплаты Пименовым  Н. Г.

Задача 2 

10 марта 2005 г. ООО «Альфа» приобрело у ООО «Гамма» право собственности на земельный участок площадью в 3000 кв.м. Участок расположен в районе Шереметьево г. Москва. Кадастровая стоимость этого участка составляет 1429 рублей за кв.м.

https://www.youtube.com/watch?v=q5LuwyMzAuo

ООО «Альфа» планирует построить на этом участке автомобильную стоянку.

Законом «О земельном налоге» в г. Москва установлены максимальные ставки налога, три отчетных периода продолжительностью в квартал, уплата авансовых платежей производится в течение месяца после окончания отчетного периода, сумма налога до 01 февраля года следующего за окончанием налогового периода.

Определить: сумму и сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу и суммы земельного налога.

Задача 3 

ЗАО «Сатурн» 11 января 2005 г. приобрело в собственность земельный участок для осуществления жилищного строительства в Приморском районе Санкт-Петербурга. Площадь участка составляет 1000 кв.м.

ЗАО «Сатурн» определило срок проектирования и строительства в три года. Однако 01 октября 2007 г. ЗАО «Сатурн» закончило строительство и произвело государственную регистрацию прав на построенный объект.

Кадастровая стоимость этого земельного участка составила на 01.01.05 г. — 3000 рублей за кв.м, на 01.01.06 г. — 3100 рублей за кв.м, на 01.01.07 г. — 3150 рублей за кв.м.

Законом Санкт-Петербурга установлены максимальные ставки земельного налога.

Определить: сумму земельного налога, подлежащего уплате за 2005-2007 гг., и сумму излишне уплаченного налога, подлежащего зачету (возврату).

Перейти к версии для печати

 

Источник: http://eos.ibi.spb.ru/umk/6_2/15/15_P1_R6_T3.html

Как рассчитать земельный налог в 2019 году (пример)?

Задача на земельный налог с решением

Как рассчитать земельный налог? Такой вопрос может возникнуть не только сразу после приобретения земельного участка, но и в процессе дальнейшего пользования им. В этой статье на конкретном примере мы покажем, как рассчитать земельный налог.

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

Как посчитать земельный налог с учетом льготы

Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?

Итоги

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

Например, 21.01.2019 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и Земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).

Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

  • утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
  • дифференцировать эти ставки;
  • вводить дополнительные льготы;
  • принимать решение об уплате авансов по налогу;
  • устанавливать сроки уплаты.

Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

Как рассчитывается земельный налог? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:

  • из публичной кадастровой карты на сайте Росреестра;
  • непосредственно в Росреестре, послав туда письменный запрос;
  • из кадастрового паспорта участка или из свидетельства, полученного при регистрации права на землю, если регистрация такого права осуществлена в текущем налоговом году.

Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент Кв рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Другой коэффициент (Ки) должен применяться, если в течение года происходит изменение кадастровой стоимости. 

Как рассчитывается налог в этом случае, читайте в статье «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости».

Пример применения коэффициентов Кв и Ки одновременно вы найдете здесь.

Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.

https://www.youtube.com/watch?v=wrFTIL6tK00

От компании требуется не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с применением всех коэффициентов — не менее важно вовремя отчитаться в налоговую и уплатить налог.

Как рассчитать и уплатить налог, читайте в статье «Земельный налог за год – как рассчитать и когда платить?».

Закон региона может предусматривать уплату квартальных авансовых платежей по налогу. Каждый такой платеж рассчитывают как ¼ годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ) с учетом числа месяцев владения в соответствующем квартале (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Сдать декларацию компаниям нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ). Налог по итогам года платят в срок, установленный в регионе, но не раньше наступления срока подачи декларации (п. 1 ст. 397 НК РФ).

ВАЖНО! Если местным законодательством предусмотрено начисление авансовых платежей (пп. 2, 3 ст. 393 НК РФ), то в течение года нужно платить авансы по налогу в соответствии со сроками, установленными для региона.

В какие сроки уплачивать авансовые платежи по земельному налогу, мы рассказываем в статье «Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу».

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2018 год. Например, компания, зарегистрировавшая 21.01.2018, право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в регионе (из местного земельного закона). Льготы или повышающие коэффициенты этим законом не предусмотрены.

Произведем расчет земельного налога в 2018 году:

980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,

где:

11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2018 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.

Рассмотрим на примере, как рассчитать земельный налог в случае, если местным земельным законодательством предусмотрены авансовые платежи. Используя исходные данные предыдущего расчета, получим следующее:

  • авансовый платеж за 1 квартал 2018 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);
  • по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев 2018 года) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%);
  • по итогам года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).

ВАЖНО! Налог уплачивается в полных рублях (соблюдая правило округления) — это установлено ст. 52 НК РФ.

Образец платежного поручения на уплату налога на землю скачайте здесь.

О том, как поступить в отношении налога, если кадастровая стоимость для участка не установлена, читайте в материале «Как платить налог на землю, если кадастровая стоимость участка не определена».

Как посчитать земельный налог с учетом льготы?

Содержащиеся в НК РФ или установленные региональным законом льготы могут освободить компанию от уплаты земельного налога полностью или частично (ст. 395 НК РФ).

Если муниципалы предусмотрели льготу для земельного участка компании, исчисление налога производится с учетом этой льготы.

Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания на своем земельном участке расположила научный центр (он занимает 20% площади и используется по целевому назначению), а местные власти предусмотрели освобождение от уплаты налога для земельных участков, используемых для размещения учреждений науки.

Земельный налог тогда будет рассчитан следующим образом.

  • Определим налоговую базу:

(980 000 руб. – 980 000 руб. × 20%) = 784 000 руб.

  • Определим сумму налога при налоговой ставке 1,5% и коэффициенте (Кв) = 0,9167 (рассчитанном ранее как 11/12):

784 000 руб. × 1,5% × 0,9167 = 10 780 руб.

Подробнее о льготах, установленных НК РФ, читайте в статье «Объект налогообложения земельного налога».

Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?

Как рассчитать земельный налог онлайн? Это вполне закономерный вопрос при современной автоматизации расчетных процессов. Услуги по расчету суммы налога с помощью онлайн-калькулятора предлагаются множеством сайтов.

https://www.youtube.com/watch?v=VdUDgkJYJnE

Но воспользоваться этими предложениями можно, если алгоритм расчета налога достаточно простой (например, отсутствуют льготы, а участок расположен на территории одного муниципального района). В ином случае универсального калькулятора найти не удастся.

Как показывает практический опыт, расчет земельного налога лучше производить по самостоятельно созданной формуле (автоматизируя процесс с помощью таблиц Excel или иных собственных компьютерных разработок).

А для физлиц и ИП на сайте ФНС доступен специальный сервис, который посчитает сумму налога онлайн. Подробности см. здесь.

Итоги

Для решения вопроса, как рассчитать земельный налог, недостаточно прочитать Налоговый кодекс — нужно внимательно изучить и местное законодательство, которое содержит важную информацию, необходимую для расчета и уплаты налога (ставки, льготы, сроки и др.).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/uplata_zemelnogo_naloga/kak_rasschitat_zemel_nyj_nalog_primer/

Земельный налог задачи с решением 2019 год

Задача на земельный налог с решением

Задача №1.

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. руб. и земельный участок – 800 кв. м. С 20 апреля гражданин оформил пенсию по старости.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,3%.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 600 руб.

Требуется исчислить налог на имущество и земельный налог, подлежащий уплате в бюджет.

2. Сумма налога к уплате в бюджет: 1 155*3:12=288 руб.75 коп.

3. Земельный налог: 800*600=4 800*0,3%:100=1 440 руб.

Задача №2.

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. руб. и земельный участок – 800 кв. м. С 30 апреля гражданин оформил пенсию по старости.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,3%.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 830 руб.

1. Исчислить налог на имущество и земельный налог.

2. Произвести перерасчет по налогу на имущество и определить сумму, подлежащую уплате в бюджет.

· Кадастровая стоимость земельного участка – налоговая база:

2.Налог на имущество (на строение):

· Сумма налога к уплате с учетом льготы: (1 155:12)*3=288 руб. 75 коп.

Задача №3.

Гражданину, ветерану ВОВ, предоставлен земельный участок площадью 600 м2 для садоводства.

Кадастровая стоимость 1 м2 – 650 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Требуется определить сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача №4.

Для исчисления налога за налоговый период гражданину, имеющему по состоянию на 1 января текущего года участок, имеются следующие данные:

ПоказателиЕд. измеренияЗначение показателя
Площадь земельного участкам2
Кадастровая стоимость 1 м2 (условно)руб.
Ставка земельного налога, установленная для данного муниципального образования%0,3
Гражданин является ветераном боевых действий

1. Налоговую базу.

2. Земельный налог за налоговый период.

Задача №5.

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 285 тыс. руб. и земельный участок – 800 кв. м. С 20 июля гражданин оформил пенсию по старости.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,1%.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 480 руб.

Требуется исчислить налог на имущество и земельный налог. Произвести перерасчет по налогу на имущество.

2. Налог на имущество, подлежащий уплате с учетом льготы:

(285:12)*6=142 руб. 50 коп.

Задача №6.

Для исчисления земельного налога физ.лицу имеются следующие данные:

ПоказателиЕд. измеренияЗначение показателя
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 10 июля текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительствам2
Кадастровая стоимость 1 м2 участкаруб.
Срок проектирования и строительствалет
Ставка земельного налога%0,3
Гражданин является Героем РФ

2.Земельный налог, подлежащий уплате за первый и второй годы строительства жилого дома.

1.Земельный налог за первый год строительства:

· К уплате в бюджет: 2 106*0,5=1 053 руб.

Задача №7.

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 198 тыс. руб. и земельный участок – 800 кв. м. С 20 мая гражданин оформил пенсию по старости.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,1%.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 850 руб.

:  Как рассчитать земельный налог на 2019 год 2019 год

Требуется исчислить налог на имущество и земельный налог. Произвести перерасчет по налогу на имущество.

2. Налог к уплате в бюджет с учетом льготы: (198:12)*4=66 руб.

Задача №8.

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. руб. и земельный участок – 800 кв. м. С 20 октября гражданин оформил пенсию по старости.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,3%.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 780 руб.

Требуется исчислить налог на имущество и земельный налог. Произвести перерасчет по налогу на имущество и указать сумму, подлежащую уплате в бюджет.

2. Налог на имущество, подлежащий уплате в бюджет с учетом льготы:

(1 155:12)*9=866 руб. 25 коп.

Задача №9.

Для исчисления земельного налога физ.лицу имеются следующие данные:

ПоказателиЕд. измеренияЗначение показателя
Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина на 1 января текущего налогового периодам2
Кадастровая стоимость 1 м2 участкаруб.
Ставка земельного налога%0,3
Гражданин утратил право собственности на данный участок 20 июня текущего налогового периода
Гражданин является ветераном ВОВ

2.Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.

3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:

· 2 106*0,5=1 053 руб.

Задача №10.

Для исчисления земельного налога физ.лицу имеются следующие данные:

ПоказателиЕд. измеренияЗначение показателя
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 10 октября текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительствам2
Кадастровая стоимость 1 м2 участкаруб.
Срок проектирования и строительствалет
Ставка земельного налога%0,3
Гражданин является Героем РФ

2.Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет, за первый и второй годы строительства жилого дома.

2. Сумма земельного налога за первый год, подлежащая уплате:

4. Сумма земельного налога за первый год, подлежащая уплате:

2 373*0,25=593 руб. 25 коп.

5.Сумма земельного налога за второй год, подлежащая уплате:

задачи к олимп.doc

Задача по земельному налогу

На основании п.15 ст. 396 НК РФ два года, в которые происходило строительство дома, земельные участок будет облагаться по двойному коэффициенту – 0,6 %.

За третий год ставка будет равна 0,3 % (т.к. строительство на участке уже окончено) от кадастровой стоимости земельного участка.

Задача 2 — по налогу на прибыль организации.

Расчет лимита для процентов по займу

С 2013 года начнут работать старые лимиты трехлетней давности. Те, что установлены в пункте 1 статьи 269 кодекса. То есть 1,1 ставки рефинансирования для рублевых кредитов и 15 процентов — по валютным долгам. Законодатели решили продлить действие временных нормативов, применявшихся в 2012 году, еще на год. Это зафиксировали в новой редакции пункта 1.

1 статьи 269 Налогового кодекса РФ. То есть для рублевых кредитов и займов это 1,8 ставки рефинансирования, а для валютных — 0,8 ставки Банка России. По займам в иностранной валюте процентов удастся списать не так много. С учетом нынешней ставки рефинансирования (8,25%), очевидно, меньше тех фиксированных 15 процентов.

По займам в рублях как раз сохранился более выгодный норматив.

:  В какой бюджет уплачивается земельный налог 2019 год

Расчет норматива расходов по процентам приведен в таблице. Для сравнения в ней указан также размер лимита, который действовал бы без учета изменений 2013 года.

Сколько процентов можно списать по правилам 2013 года

https://www.youtube.com/watch?v=khRJH7ISPts

Сколько бы процентов списали, если б нормы 2012 года не продлили

Лимит расходов в виде процентов

14,85 процента (8,25% × 1,8)

9,08 процента (8,25% × 1,1)

Фактический размер процентов за январь

Сумма процентов, которую можно включить в состав расходов за январь

В учете бухгалтер сделал следующие проводки:

6.3.1. Методические указания

При решении задач по теме 6.3 следует руководствоваться положениями гл. 31 Налогового кодекса РФ «Земельный налог».

Сумма земельного налога определяется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы:

ЗН=КС х С%,

где ЗН — сумма земельного налога;

КС — кадастровая стоимость земельного участка;

С% — ставка земельного налога.

Налоговые ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать ставок, установленных гл. 31 НК РФ:

1) 0,3 % в отношении земельных участков:

  • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
  • предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

2) 1,5 % в отношении прочих земельных участков.

Налоговым периодом признается календарный год.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей НК РФ установлены отчетные периоды по налогу — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. При этом для физических лиц представительный орган муниципального образования вправе предусмотреть уплату в течение налогового периода не более двух авансовых платежей.

Если отчетный период определен как квартал, то сумма авансовых платежей по налогу определяется как одна четвертая суммы налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.

В случае уплаты в течение года авансовых платежей сумма, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной за год, и суммами авансовых платежей.

Задача 1

Индивидуальный предприниматель Пименов Н. Г. использует для своей деятельности земельный участок площадью в 3 гектара. Этот земельный участок расположен в зоне земель сельскохозяйственного использования в поселениях. Согласно земельному кадастру стоимость этих земель составляет 2100 рублей за гектар.

Решением представительного органа муниципального образования, на территории которого расположен участок, установлено, что ставка земельного налога для земель сельскохозяйственного использования в поселении составляет 0,3 %, отчетный период равен 6 месяцем, сроки уплаты установлены в соответствии с НК РФ.

Пименов Н.Г. владеет этим участком на праве бессрочного пользования.

Определить: сумму земельного налога и сроки его уплаты Пименовым Н. Г.

Задача 2

10 марта 2005 г. ООО «Альфа» приобрело у ООО «Гамма» право собственности на земельный участок площадью в 3000 кв.м. Участок расположен в районе Шереметьево г. Москва. Кадастровая стоимость этого участка составляет 1429 рублей за кв.м.

ООО «Альфа» планирует построить на этом участке автомобильную стоянку.

Законом «О земельном налоге» в г. Москва установлены максимальные ставки налога, три отчетных периода продолжительностью в квартал, уплата авансовых платежей производится в течение месяца после окончания отчетного периода, сумма налога до 01 февраля года следующего за окончанием налогового периода.

Определить: сумму и сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу и суммы земельного налога.

Задача 3

ЗАО «Сатурн» 11 января 2005 г. приобрело в собственность земельный участок для осуществления жилищного строительства в Приморском районе Санкт-Петербурга. Площадь участка составляет 1000 кв.м.

https://www.youtube.com/watch?v=tDDiSqSFG-o

ЗАО «Сатурн» определило срок проектирования и строительства в три года. Однако 01 октября 2007 г. ЗАО «Сатурн» закончило строительство и произвело государственную регистрацию прав на построенный объект.

Источник: https://lawnalog.ru/zemelnyj/zemelnyj-nalog-zadachi-s-resheniem-2019-god.html

По закону
Добавить комментарий