Транспортный налог это косвенные расходы

Косвенные расходы по налогу на прибыль: что включается в перечень стр. 040

Транспортный налог это косвенные расходы

Деятельность любой компании связана с затратами, которые имеют прямое или косвенное влияние на конечную себестоимость продукции. Данные виды расходов в последующем отображаются в налоговой отчетности предприятия, а именно в декларации на прибыль. Изучим порядок заполнения косвенных расходов в декларации по налогу на прибыль, которые включаются в строку 040 данного отчета.

Понятие косвенных расходов и порядок их отражения в декларации на прибыль

Косвенные расходы – это затраты, которые были понесены при производстве и реализации продукции (работ и услуг), но не имеющие прямого влияния на их себестоимость.

Данный вид затрат имеет только фактически способ учета, то есть существует прямая привязанность к дате их осуществления.

Порядок формирования себестоимости продукции каждое предприятие определяет самостоятельно, но обязательно в пределах действующего законодательства. Следовательно, порядок формирования себестоимости продукции нужно документально «визировать» в приказе о налоговой учетной политике предприятия.

Следует учесть, если в приказе о налоговой учетной политике перечень затрат не относятся к прямым или внереализационным, то они признаются косвенными.

Как правило, к косвенным затратам относятся:

  1. Перечень общепроизводственных затрат, которые связанные с обслуживанием и управлением производственным процессом:  затраты на услуги связи, на освещение и отопление помещения, аренда офиса, страховые расходы, информационные и консультативные услуги и прочие.
  2. Перечень общехозяйственных затрат, которые имею прямое влияние на производственный процесс: содержание общехозяйственного персонала, ремонт и амортизационные отчисления на основные средства управленческого и общехозяйственного назначения и прочие.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Отличие прямых расходов от косвенных состоит в том, что «последние» к расходам отчетного периода включаются в полном объеме, а прямые – по мере реализации товаров, работ и услуг.

Кроме того, порядок разграничения прямых затрат от косвенных напрямую зависит от стадии завершенности производственного цикла. Каждый производственный цикл может иметь свои пропорции их разграничения.

Что включается в перечень стр.040 приложения № 2 к листу 02 декларации на прибыль

Итоговые показатели косвенных расходов отображаются в 040 строке приложения № 2 второго листа к декларации на прибыль:

Итоговая строка 40 «Косвенные расходы» состоит из перечня косвенных расходов связанных с:

  • уплатой налоговых сборов и отчислений, за исключение налоговых платежей, которые перечислены в ст. 270 НК (строка 041);
  • осуществлением капитальных вложений, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 9 ст. 258 НК (строка 042 – не более 10%, строка 043 – не более 30%);
  • предоставлением социальной защиты своим сотрудникам-инвалидам, что предусмотрено подпунктом 38 пункта 1 ст. 264 НК (строка 045);
  • затраты на социальную защиту инвалидов, которые осуществляются со стороны общественных организаций инвалидов (коммерческие организации ставят прочерк) (строка 046);
  • приобретение земельных участков (строка 047);
  • затраты связанные с научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами (строка 052).

Обратите внимание, ни в коем случае выше перечисленные строки декларации не могут быть больше итогового показателя косвенных расходов, то есть строки 40.

Пример заполнения косвенных расходов в декларации на прибыль

Рассмотрим как формируются косвенные расходы строки 040, понесенных за 4 квартал 2016 года на примере:

Понесенные затраты за отчетный период
Понесенные виды затратСумма, руб.
Амортизационная премия по автомобилю30 000
Амортизационная премия на ремонт сооружения15 000
Оплата налога на имущество5 000
Транспортный налог15 000
Зарплата административного отдела50 000
Страховые взносы на зарплату административного отдела6 500
Оплата рекламных услуг3 000
Оплата коммунальных услуг2 000
Оплата услуг связи1 500
Приобретение канцтоваров1 000
Итого:129 000
Построчное заполнение косвенных расходов в декларации по налогу на прибыль
Строка 040129 000
Строка 041(транспортный налог и налог на имущество)20 000
Строка 042 (амортизационная премия по автомобилю)30 000
Строка 043 (амортизационная премия на ремонт сооружения)15 000

Важно учесть, что в случае отсутствия прибыли – большую часть понесенных затрат можно принять как косвенные. Таким образом, это позволит уменьшить сумму налоговой базы, поскольку косвенные расходы не имеют прямой привязанности к выручке, в отличии от прямых затрат.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/kosvennyie-rashodyi-po-nalogu-na-pribyil-chto-vklyuchaetsya-v-perechen-str-040.html

Транспортный налог: косвенный или прямой

Транспортный налог это косвенные расходы

Налогообложение появилось ещё в давние времена, точнее, это произошло тогда, когда зарождался государственный строй. Ведь государство без каких-либо вложений существовать просто не сможет.

В момент крепостного права налогами облагались только самые низшие слои общества, а вот дворяне и вельможи от таких затрат были освобождены. В настоящее время налогообложение касается всех.

Поэтому очень важно знать, что такое транспортный налог косвенный или прямой.

Кто такие налогоплательщики

Налогоплательщик – тот, кто платит налоги. Как известно, налоги касаются практически каждой сферы нашей жизни, поэтому невозможно найти человека, который их не платит.

Расчёт налогоплательщиков-автомобилистов производится на основании имеющихся об их транспорте, сведений. Они поступают в налоговую службу после постановки машины на учёт в ГАИ. Юридические лица должны вносить пошлину и авансовую часть самостоятельно, не дожидаясь, пока напомнит налоговая.

Налог для физических лиц исчисляется по формуле — налоговая база умножается на соответствующую ей ставку. Из этого и получается стоимость, которую нужно оплатить налогоплательщику.

Для юридических лиц рассчитывается всё иначе. В течение года производится авансовый платёж, а уже из него вычисляется сам налог. При сдаче отчёта, организация обязательно должна произвести оплату платежа.

Как становятся налогоплательщиками

Физические и юридические лица становятся налогоплательщиком, если:

  1. Объект, который возник как «транзакция», в полной мере облагается налогом, то есть плательщик должен будет его оплатить. В качестве примера можно привести недвижимость и доход, образовавшийся из продаж или услуг, предоставляемых с помощью этой недвижимости.
  2. Имеется статус, по которому идёт образование налогооблагаемого объекта. В качестве примера можно привести вменённый доход. Он формируется тогда, когда организация оформляет ЕНВД.
  3. Пользуется какими-либо ресурсами. Например, добывает полезные ископаемые, или что-то другое.

Прямой налог платят как физлица, так и юрлица. Они должны внести сумму самостоятельно, без перекладывания своих обязанностей на другое лицо.

Что означает понятие «транспортный налог»

В Налоговом кодексе России прописана вся подробная информация по налоговым терминам и ставкам. По этой теме в нём имеется даже целый пункт. В России каждый из субъектов может применять свои правила и условия, менять ставки и проценты.

В каждом субъекте РФ имеется государственный орган, который принимает следующие решения:

  • какого числа оплачивать сбор;
  • какой процент будет вычтен;
  • какие льготные категории будут применены как для граждан РФ, так и для транспорта;
  • в каком порядке будет внесена оплата.

Транспортный налог начинает начисляться сразу же, как только куплена машина. В Кодексе можно найти список, в котором будут указаны все объекты, которые облагаются и не облагаются налогами.

С 2013 года налогообложение стало касаться всех граждан. Государственные органы не могут взять всю сумму расходов на дороги, поэтому гражданам приходится оплачивать некий процент, так сказать, за пользование данными услугами.

Так появляются косвенные налоги:

  1. Повышение стоимости бензина.
  2. Увеличение цен на автомобили.
  3. Сборы на ремонт дорог.
  4. Платные дороги.

Денежные средства автомобилистов откладываются в бюджет страны. Если обратиться к Налоговому кодексу, а, точнее — к главе 28, можно узнать, в каких порядке, размере и сроках нужно уплачивать налоги.

Что можно считать объектом налогообложения

В том случае, если у гражданина есть хоть одно транспортное средство, вне зависимости от его физического состояния, то он обязан оплатить налог.

Под платёж подпадают практически все категории перевозочных средств:

  1. Баржа.
  2. Трактор.
  3. Маршрутка.
  4. Вертолёт и т. д.
  5. Водный транспорт.
  6. Снегоход.
  7. Мотоцикл.
  8. Гусеничный транспорт.
  9. Легковой автомобиль.

Лодки, которые имеют не более 5 лошадиных сил налогом не облагаются. Поэтому его можно не платить.

Что влияет на размер налога

На величину транспортного налога влияют такие факторы:

  • сила двигателя;
  • категория машины;
  • продолжительность службы автомобиля;
  • регион проживания автовладельца и место регистрации самого авто.

Для расчёта имеют значение коэффициент и налоговая ставка, устанавливающаяся в каждом регионе по-своему. Если вышеуказанный перечень — величина постоянная, то коэффициент и налоговая ставка регулярно повышаются.

Коэффициент повышается лишь тогда, когда цена автомобиля превышает 3 миллиона рублей.

Льготы, которые помогают избежать налогов

В каждом регионе льготные категории могут быть различными, в зависимости от решения властей области. Часть льготников может быть освобождена от налога только частично, а некоторые граждане – полностью.

К первой категории можно отнести:

  • ветеранов войны,
  • людей, устранявших последствия аварии на Чернобыльской АС,
  • инвалидов 1 и 2 группы,
  • семьи, которые признаны многодетными.

Автовладельцы обязаны самостоятельно уведомлять налоговую службу о наличии прав на пользование льготами. Достаточно лишь обратиться в налоговую службу по месту регистрации, подать заявление, необходимые документы и ждать, пока статус обновится.

Вместе с общими льготами существуют и местные.

Они действуют в течение какого-то определённого отрезка времени:

  1. Например, в Еврейской автономной области налог был отменён для тех, кто пострадал от наводнения, в Хакасии – от пожара.
  2. Существует много регионов, где люди занимаются сельским хозяйством. Поэтому машины, принадлежащие фермам, могут частично либо полностью освободить от уплаты налогов.
  3. ИП и юридические лица в Новосибирске платят всего 10% за транспортный налог, если их автомобили ездят на природном газе.

Вносить плату необходимо каждый год до 1 декабря. Отсюда следует, что в 2018 году будет уплачено за 2017 год по тем ставкам, которые действовали в том году.

В том случае, если сбор не будет оплачен, это приведёт к определённым последствиям — будут начислены пени, а также дело могут передать судебным приставам, и уже они будут требовать оплату.

Транспортный налог прямой

Понятие «прямой налог» больше экономический термин, чем юридический. Данное налогообложение является обязательным взносом, который оплачивает каждый гражданин РФ, у которого есть в собственности недвижимость или машина. Сбор начисляется даже на земельный участок. Каждый год граждане обязаны уплачивать налоговый сбор.

«Прямым» он называется потому, что прямо прописан в Налоговом кодексе и также открыто учитывается в бюджете страны.

Благодаря этому способу сбора денежных средств, государство постепенно пополняет свой баланс.

Несмотря на установленные чёткие условия уплаты, в законодательстве имеется ещё много «дыр» для того, чтобы заинтересованные лица смогли избежать неприятной повинности. Предпринимаемые правительством меры неэффективны настолько, что в настоящее время уповать можно только на сознательность граждан.

Они должны понимать, что, даже если им во многом не нравится действующая система налогообложения, другого источника оплаты общественных нужд, до сих пор не обнаружено ни в одной стране мира.

Транспортный налог косвенный

Косвенный налог образуется за счёт установки к имеющимся ценам товаров и услуг, надбавки.

Так появились:

  • акцизы – фиксированный сбор, значение которого устанавливается государством в соответствии с типом товара;
  • НДС – налог на добавленную стоимость; здесь объектом налогообложения становится реализация товаров и услуг.

НДС начисляется на каждый товар. В современной России применяется три вида налоговых ставок НДС – 18%, 10% и 0%.

Налог называется косвенным, так как его платит не собственник продукции, а третьи лица, то есть — покупатели товара. Поэтому юридическое лицо, как налогоплательщик, обязан собирать косвенный налог с покупателей, чтобы не уплачивать его из своих собственных средств.

Плательщик может снизить свою налоговую нагрузку.

Происходит это следующим образом:

  1. НДС или Акциз включается в стоимость товара. Таким образом, фактически его платит покупатель продукта.
  2. НДС и Акциз оплачивается при покупке товара у других поставщиков. Субъект сам платит за проданные товары, расчёт вычисляется из их стоимости.

Для того чтобы было более понятно, можно рассмотреть наглядный пример. Некая компания, назовём её ООО «Остров» занимается оптовыми поставками груш. Цена — 95,5 рублей за кг. В свою очередь, организация ООО «Север-Юг» покупает их уже с учётом 18% — это НДС. То есть, получается, что груши стоят уже 112,69 за кг.

Затем ООО «Север-Юг» выкладывает фрукты на прилавок и продаёт покупателям по 132,97 за кг. В данную стоимость входят уже и стоимость за груши и НДС 18%.

Компания ООО «Север-Юг» оплачивает налог государству в размере 17,19 рублей за кг груш. Таким образом, фирма может уменьшить налог на тот, что был включён в стоимость груш. То есть компания будет должна государству с кг груш 3,09 рублей.

Если обратить внимание на собственную налоговую нагрузку, то она будет нулевой. Получается, что денежный приход составляет 132,97, а расход 95,5. Это означает, что разница получается 37,47 рублей. Именно эту сумму и заработала бы компания, если бы ей не пришлось платить налоги. Таким образом, видно, что плательщик платит НДС косвенно, то есть, не неся финансовой нагрузки.

Страховые взносы являются косвенными или прямыми налогами

Уже давно специалисты проводят различные дискуссии в отношении страховых взносов и объясняют, к какому виду налогов они относятся.

Выделяют следующие варианты взносов:

  1. Взносы по ИП, которые являются фиксированными. Они уплачиваются исключительно самим предпринимателем, без посредников.
  2. Отчисления с заработной платы работников, а также пенсионные, медицинские и социальные взносы. Их перечисляет работодатель, сделав вычеты из зарплаты. Если смотреть с другой стороны, то работодатель данные взносы автоматически заносит в фонд оплаты труда. И если бы они не были предусмотрены государственными органами, то возможно, что они бы входили непосредственно в зарплату работника. Таким образом рассуждают экономисты.

Считается, что деньги от уплаты транспортного налога, идут на восстановление дорог в том субъекте, в котором он собирается. Но автолюбители могут ежедневно наблюдать, как портятся их автомобили от ям на дорогах. Интернет пестрит роликами, как коммунальные службы города кидают асфальтовую смесь в снег, выбрасывая, по существу, деньги налогоплательщиков, на ветер.

Такая ситуация многих заставляет задуматься о целесообразности самого налога. Тема его отмены будоражит общественность, и уже не первый год находится на острие депутатских дебатов.

Источник: https://avtoved.com/oformlenie/nalogi/kosvennyy-ili-pryamoy

Прямые налоги

Транспортный налог это косвенные расходы

История возникновения налогообложения уходит в глубокое прошлое, точнее в момент зарождения государственного строя, как такового, поскольку без финансовых вливаний оно не сможет существовать. В период феодализма и крепостного права это понятие касалось только самых низших слоев, которые так и именовались «податные сословия» (дворяне и вельможи были освобождены от подобных расходов).

Перечень прямые расходы по налогу на прибыль

Существует более 40 видов различных форм и типов обложения, которые делятся на косвенные налоги, сборы, госпошлины и пр.

Деление понятий

По теме : «Деление понятий» проведено множество тестов среди студентов профильных ВУЗов и школьников, написана масса рефератов, контрольных работ, изъято множество шпаргалок.

Так, например, цитата из одного из докладов (студенческих): «Налоги делятся на: прямые, косвенные и федеральные». Это определение ошибочно. Правильный ответ: «Сборы разделяются на прямые и косвенные.

Первые подразделяются на три вида: федеральные, региональные и местные (НК РФ)», приведем перечень и его описание:

  • Федеральные – действуют по всей РФ. Это сборы на: доходы; добавочную стоимость; акцизные и пр.
  • Региональные – определяются территориальными обозначениями. К ним относят: на транспорт; на игорный бизнес и пр.
  • Местные – устанавливаются местным правлением: реклама; земельный и пр.

Более подробно это прописано в ст. 13 НК Российской Федерации.

Включение в договоры налоговой оговорки в отношении настоящих налогов

Чтобы более детально разобраться в определениях ниже приведем примеры.

Прямые расходы.

Для юр. лиц (наряду с прочими зарубежных):

  • корпоративный;
  • имущественный;
  • на землю.

Для физ. лиц:

  • подоходный;
  • транспортный;
  • имущественный.

Косвенные:

  • услуги и товары;
  • сделки (например, операции ценными бумагами и пр.).

Виды налогов косвенные и прямые

НК РФ четко разделяет на виды и подвиды (читайте выше). Однако, если говорить о первых, можно отметить недостатки, к примеру, при отсутствие равномерности, поскольку крайне сложно судить об истинном положении (расходы, потребление пр.). В случае обложения предметов первой необходимости наблюдается прямо пропорциональное несоответствие.

Транспортный налог косвенный или прямой

Транспортный считается косвенным. Под ним понимаются:

  • самоходные и мех. ТС;
  • водный и воздушный;
  • автобусы;
  • автомобили (исключение ТС развивающие скорость ниже 30 км.ч);
  • мотоциклы.

Акцизный сбор это прямой или косвенный налог

Акциз закладывается в стоимость реализуемой продукции, потому относится ко второму типу. Изначально его оплачивает покупатель, далее производитель его возвращает государственную казну. В большинстве стран, к примеру во Франции, акцизы накладываются только лишь на товары внутреннего производства. В России ему подлежат все без исключений виды товаров, в том числе импорт.

Таможенная пошлина это косвенный или прямой налог

Как и предыдущие относят к первому типу. Они имеют три основных разделения:

  • ставки;
  • экономическая роль;
  • виды.

Прямой налог отмененный в 1886 году

Подушная подать была введена в Российской Империи правления Петра I еще в 1718 году и успешно использовалась вплоть до 01.01.1886. До 1720 года сборам подлежало мужское население (крестьяне и задворные), далее она распространилась на церковников и дворовых.

Уже к 22 году стали платить городские, а уже в 24 стали взымать со всего населения, от чего она и была названа «подушной», то есть с каждого человека (души). Размеры доходили до половины их доходов, что вызывало бурю негатива по отношению к властям.

Ее отмену пролонгировал Александр III.

Как классифицируются налоги на прямые и косвенные?

  1. Прямые — зависят от доходов (водный, имущественный, прибыльный пр.).
  2. Косвенные – на услуги и товары, включаются в цену при реализации.

Принцип обложения налогами

Главный закон, регулирующий эти вопросы НК. В ст. 3 четко отображается его суть. Основной принцип — четкое соблюдение всех сводов. Он имеет подвязку к Конституционным правам граждан. Другими словами, никто не может Вас обязать делать оплат, не предусмотренных НК.

Для некоторых граждан, которые не в состоянии платить полную сумму (пенсионеры, инвалиды пр.), предусмотрены сокращения сборов. В целом же, закон регулирует все процессы поступления средств в госбюджет (суммы, порядки, сроки и пр.), учитывая все права плательщиков.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

(9 4,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mosfund.ru/pravo/nalogi/pryamye-nalogi.html

Транспортные расходы – прямые или косвенные расходы?

Транспортный налог это косвенные расходы

> прочие документы > Транспортные расходы – прямые или косвенные расходы?

Данная статья будет актуальна всем видам бизнеса, где в какой-то степени задействована транспортная доставка, содержание транспорта. Транспортные расходы – прямые или косвенные расходы? Прочитав статью, вопрос будет решён.

Прямые и косвенные расходы: что это?

Согласно ст. 318 НК РФ расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на:

Прямые расходыКосвенные расходы
·         расходы на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);·         расходы на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика;·         расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;·         суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.Иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.

Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).

Стоит обратить внимание на порядок учёта расходов:

Прямые расходыКосвенные расходы
Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы.Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены.

Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.

В случае, если в отношении отдельных видов расходов предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, то база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

При этом по расходам налогоплательщика, связанным с добровольным страхованием (пенсионным обеспечением) своих работников, для определения предельной суммы расходов учитывается срок действия договора в налоговом периоде, начиная с даты вступления такого договора в силу.

Читайте так же ⇒ “Заявление на льготу по транспортному налогу”

Какие расходы можно считать транспортными расходами?

Транспортные расходы можно выделить в следующие группы:

  • доставка купленного сырья, основных средств, имущества, товаров;
  • доставка клиентам товаров;
  • обслуживание транспортных средств (собственных, арендованных).

Как можно оценить расходы на доставку?

Согласно ст. 320 НК РФ к прямым расходам относятся:

  • стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде;
  • сумма расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика – покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров.

Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца.

Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:

  • определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;
  • определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;

3) рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов;

4) определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца.

Для исчисления суммы прямых расходов в части транспортных расходов используются следующие формулы:

ТРТ(Н) = ОТ *

ТРТ(Н) – транспортные расходы по непроданным товарам

ОТ – остаток непроданных товаров

  – средний процент транспортных расходов

= (ТРо + ТРт) / (СТт + ОТ)

средний процент транспортных расходов

ТРо – транспортные расходы на остаток товара на начало месяца

ТРт – транспортные расходы в текущем месяце

СТт – себестоимость товаров, реализованных в текущем месяце

ОТ – остаток непроданных товаров

ТР = ТРо + ТРт – ТРТ(Н)

ТР – транспортные расходы, подлежащие списанию в текущем налоговом периоде

ТРо – транспортные расходы на остаток товара на начало месяца

ТРт – транспортные расходы в текущем месяце

ТРТ(Н) – транспортные расходы по непроданным товарам

 Таким образом, в транспортные расходы на доставку относятся:

  • расходы на доставку приобретенных основных средств;
  • расходы на доставку сырья;
  • расходы на доставку товаров покупателям.

Для учёта транспортных расходов в случае доставки товара покупателю необходимо оформление следующих документов:

  • товарная накладная (ТОРГ-12);
  • товарно-транспортная накладная (1-Т).

Читайте так же ⇒ “КБК на транспортный налог в 2019”

Как можно оценить расходы на транспорт?

транспорта включает в себя следующие виды расходов:

  • расходы на ГСМ;
  • расходы на приобретение запчастей для транспортного средства;
  • расходы на ремонт транспортного средства;
  • расходы на страхование (КАСКО, ОСАГО);
  • расходы на парковку.

Расходы на содержание транспорта можно учесть следующим образом:

Расходы

Источник: http://buhland.ru/transportnye-rasxody-pryamye-ili-kosvennye-rasxody/

Транспортный налог это косвенные расходы

Транспортный налог это косвенные расходы

Актуально на: 25 мая 2016 г.

Для организаций, которые применяют метод начисления по налогу на прибыль, расходы, связанные с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ), делятся на:

В отдельном материале мы приводили понятие прямых расходов в целях налогообложения прибыли и их состав. В настоящем материале рассмотрим косвенные расходы: что к ним относится.

Прямые и косвенные затраты: что есть что

В НК не регламентирован состав прямых расходов, приведен только их примерный перечень. Организация должна самостоятельно определить состав прямых расходов и закрепить его в своей учетной политике для целей налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Перечень внереализационных расходов приведен в ст. 265 НК РФ.

В соответствии с НК все расходы, которые учитываются при расчете налога на прибыль и которые не являются прямыми или внереализационными, считаются косвенными расходами, связанными с производством и реализацией.

Для чего нужно разделение на прямые и косвенные затраты

Распределение расходов на прямые и косвенные важно с точки зрения их учета при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

Если прямые расходы распределяются между реализованной и нереализованной продукцией, остатками НЗП на конец месяца, то косвенные расходы признаются расходами отчетного периода и полностью относятся в состав расходов, которые учитываются при налогообложении прибыли.

Косвенные расходы по налогу на прибыль: перечень

Косвенные затраты включают в себя, например:

  • материальные расходы. Это могут быть материалы, используемые для упаковки товаров; приобретаемый инвентарь и спецодежда; расходы на приобретение топлива и воды, используемых на технологические цели; приобретенные услуги производственного характера;
  • амортизация основных средств общепроизводственного и общехозяйственного назначения;
  • расходы на оплату труда работников, кроме занятых в процессе производства, а также взносы во внебюджетные фонды с указанных расходов;
  • расходы на обязательное и добровольное страхование;
  • прочие расходы, связанные с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ). К прочим расходам относятся, в частности, суммы налогов и сборов (например, налог на имущество и транспортный налог), расходы на сертификацию, арендные платежи, расходы на командировки, на юридические, информационные и консультационные услуги, расходы на рекламу и др.
  • В торговых организациях к косвенным расходам относятся все расходы, связанные с производством и реализацией, кроме:

  • стоимости приобретения товаров, реализованных в отчетном периоде;
  • транспортных расходов по доставке товаров до склада организации (если они не включены в цену приобретения товаров).
  • Для сближения бухгалтерского и налогового учета в торговых организациях целесообразно формировать стоимость приобретаемых товаров с учетом всех фактических затрат, связанных с их покупкой, включая расходы по доставке на склад организации. Такой порядок, предусмотренный п. 6 ПБУ 5/01 , разрешен и НК (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). Организации необходимо лишь закрепить это в своей учетной политике.

    Если организация не будет учитывать расходы по доставке товаров на свой склад в их себестоимости, то такие транспортные расходы должны распределяться между реализованными и нереализованными товарами по среднему проценту транспортных расходов.

    Транспортные расходы по доставке товаров на склад покупателей всегда учитываются в составе косвенных расходов текущего месяца.

    Налоги, включаемые в себестоимость продукции

    Обновление: 20 декабря 2017 г.

    Себестоимость продукции отражает затраты, которые необходимы для производства и реализации продукции. Это расходы на сырьё, материалы, оборудование, заработную плату работникам и другие. Важным элементом являются налоги, включаемые в себестоимость продукции.

    Источник уплаты налогов

    Налоги платятся предприятием за счет:

  • себестоимости;
  • прибыли;
  • выручки от реализации (увеличивают продажную цену).
  • В себестоимость включаются страховые взносы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, водный налог и другие. За счет прибыли платится налог на прибыль.

    Косвенные налоги (НДС, акцизы) увеличивают продажную цену продукции и перекладываются на конечного покупателя. Если говорить о том, какие налоги входят в себестоимость, то это в основном прямые налоги, но в зависимости от применяемой системы налогообложения косвенные налоги могут быть учтены в составе затрат.

    Значение системы налогообложения

    Для того, чтобы сформировать себестоимость с учетом налогов, необходимо сначала определить, какие налоги будет платить предприятие.

    При любой системе налогообложения предприятие будет платить страховые взносы, начисляемые на заработную плату. Уплата взносов регламентируется главой 34 НК РФ. Как правило, страховые взносы учитываются в составе расходов на оплату труда и относятся на себестоимость соответственно тем статьям затрат, где учтена зарплата персонала.

    Что касается того, какие налоги входят в себестоимость продукции, то в этом случае есть прямая зависимость от применяемой системы налогообложения.

    Если организация применяет общую систему налогообложения, то ряд налогов не учитываются. В первую очередь это касается НДС, который является косвенным налогом и предъявляется покупателям. Если организация является плательщиком НДС, то уплаченный НДС впоследствии подлежит вычету.

    В каких-то ситуациях, когда организация не может принять к вычету НДС, возможно включение его в себестоимость, например в случае использования приобретенных товаров для непроизводственных нужд или для операций, не облагаемых НДС (п. 149 Приказа Минфина России от 28.12.2001 № 119н).

    Если организация применяет упрощённую систему налогообложения и другие спецрежимы, то она не является плательщиком НДС в бюджет. Тем не менее, такая организация должна дополнительно к цене уплачивать НДС поставщикам, применяющим общую систему налогообложения.

    Кроме того, применение спецрежима не освобождает от обязанностей налогового агента, и в случае заключения договора с иностранной организацией у организации, применяющей спецрежим, может быть обязанность уплачивать НДС в бюджет.

    Во всех этих случаях организация, применяющая спецрежим, включает НДС в себестоимость, так как в этом случае НДС увеличивает цену приобретаемого товара. Также в целях налогообложения НДС включается в расходы (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    Какие налоги включаются в себестоимость продукции

    Можно условно разделить налоги, которые учитываются в затратах, на две группы – постоянные и переменные. Налоги, базой для которых является фиксированная величина, можно отнести к постоянным. Например, налог на имущество, налог на землю, транспортный налог, в спецрежимах это ЕНВД, ПСН. То есть налоги можно определить заранее и запланировать этот расход.

    К переменным в первую очередь относятся страховые взносы, особенно если на предприятии сдельная оплата труда или большая текучка. Отклонения от запланированных расходов могут быть очень значительные.

    При расчете налоги, уплачиваемые за счет себестоимости, являются существенным фактором в определении цены продукции.

    Косвенные расходы по налогу на прибыль

    Компании, занимающиеся любым видом деятельности, рано или поздно сталкиваются с расходами. Они бывают как косвенными, так и прямыми. Расходы вносятся в налоговую декларацию. Косвенные расходы по налогу на прибыль отражаются в стр. 040 декларации.

    Что такое косвенные расходы

    Согласно налоговому законодательству, все расходы предприятия делятся на косвенные и прямые. Если прямые расходы предприятия — это, прежде всего, издержки производства, и они возникают на основе изготавливаемой продукции или выполнения каких-либо работ, то расходы косвенные — это совокупность издержек, которые напрямую связаны с производством.

    К косвенным относятся:

  • Общепроизводственные расходы. Это расходы на организацию, обслуживание и управление производством. Например, для ремонта станка была выделена определенная сумма, которая отразилась в косвенных расходах.
  • Общехозяйственные расходы. Эти затраты напрямую влияют на производственный процесс.
  • Расходы косвенные списываются именно в том промежутке, в котором они были начислены. Прямые же распределяются по всем отчётным периодам.

    Какой порядок распределения расходов будет производиться на предприятии, напрямую зависит от вида деятельности организации.

    Что же такое косвенные расходы? В Налоговом Кодексе в ст.318 сказано:

    «Все расходы предприятия, которые не относятся к прямым расходам и внереализационным, относятся к косвенным». Предприятие самостоятельно определяет, что оно отнесет к косвенным или прямым расходам.

  • Заработная плата.
  • Арендная плата.
  • Расходы на выпуск продукции.
  • То есть прямые расходы — это те, которые неизменны, а косвенные могут меняться в зависимости от внепланового расхода.

    Рассмотрим на примере, что относится к косвенным расходам.

    Организация занимается выпечкой тортов. Произведя определенное количество продукции, она отправила ее на реализацию в торговую точку. На основании договора продукция подлежит возврату по истечении срока годности. Кондитерской была возвращена часть продукции, которая пошла на переработку.

    Налоговый кодекс относит эти расходы к прямым. Но есть исключения, когда расходы при переработке продукции могут списать в определенный отчетный период. Также законодательно прописаны определенные виды расходов:

  • Страхование компании (ст.272 п.2).
  • Реклама и все с ней связанные расходы (ст.264 п.4).
  • Представительские расходы (ст.264 п.2).
  • Любое действие предприятия должно быть зафиксировано в декларации по налогу на прибыль.

    Отражение косвенных налогов в декларации

    Расходы косвенные в декларации по налогу на прибыль отражаются в стр. 040 пр.2, лист 02. И фиксируются от меньшего к большему. Некоторые косвенные налоги, которые включены в строку 040, формируются с других строчек:

  • 041 – сборы и налоги.
  • 042 – амортизационные премии (1, 2, 8, 9, 10).
  • 043 – амортизационные премии (3, 4, 5, 6, 7).
  • 045 – расходы на социальную защиту.
  • 047 – приобретение земельных участков.
  • 052 — расходы на НИОКР (Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы).
  • 046 – коммерческие организации проставляют прочерк.
  • Строки декларации 041-047, 052 не могут быть больше показателя в основной строке 040.

    Рассмотрим на примере, как формируются косвенные расходы строки 040.

    Косвенные затраты компании составили за 1 квартал 129 000 рублей. Из них:

  • 30 000 рублей — амортизационная премия по автомобилям.
  • 15 000 рублей — амортизационная премия на ремонт здания.
  • 5 000 рублей — платеж по налогу на имущество.
  • 15 000 рублей — транспортный налог.
  • 50 000 рублей — зарплата административного отдела.
  • 6 500 рублей — страховые взносы по заработной плате.
  • 3 000 рублей — реклама.
  • 2 000 рублей — коммунальные услуги.
  • 1 500 рублей — расходы на связь.
  • 1 000 рублей — приобретение канцтоваров.
  • Эти суммы в декларации отражаются так:

  • 040 – сумма в размере 129 000 рублей.
  • 041 — сумма в размере 20 000 рублей.
  • 042 – сумма в размере 30 000 рублей.
  • 043 – сумма в размере 15 000 рублей.

Если возникла такая ситуация, что не было получено прибыли, компания все остальные расходы может принять как косвенные. Расходы прямые, которые непосредственно привязаны к прибыли, при расчете налога учесть нельзя. Косвенные же расходы не привязываются напрямую к выручке (ст.318п.2НК).

Косвенные расходы организация может учесть для уменьшения налоговой базы тогда, когда прибыль не была получена.

Деление затрат на косвенные и прямые происходит в каждой организации. Это напрямую касается как бухгалтерского, так и управленческого учёта. Необходимость деления установлена Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Если охватывать обширно, затраты бывают переменными. Они могут изменяться от объема выпускаемой продукции. Чем больше продукции выпустило предприятие, тем больше расходов было понесено предприятием.

Косвенные же расходы не зависят напрямую от выпуска продукции.

То есть можно сказать, что прямые расходы — это те, которые напрямую связаны с производством, выполнением работ. К ним также относится заработная плата и все то, что не меняется в течение года.

Косвенные могут меняться в течение отчетного квартала. Могут изменяться суммы, связанные с тем или иным видом расходов.

Как отразить страховые взносы с заработной платы администрации и рабочих в декларации по налогу на прибыль

В строке 041 (косвенные расходы) декларации по налогу на прибыль указываются только страховые взносы ОПС, ФФОМС и ФСС по материнству с заработных плат администрации? А страховые взносы с зарплат рабочих указываются в составе прямых расходов в строке 010?

Перечень прямых расходов организация определяет и закрепляет в учетной политике самостоятельно. В декларации по налогу на прибыль по строке:

  • 041 – отражаются только взносы на ОПС, ОМС, ВНИиМ с заработной платы административно-управленческого персонала;
  • Источник: https://dobroedeloufa.ru/nashi-stati/transportnyj-nalog-jeto-kosvennye-ras/

    По закону
    Добавить комментарий