Строка 210 налог на имущество с 2018 года

Строка 210 налог на имущество с 2018 года

Строка 210 налог на имущество с 2018 года

Коммерческие структуры, которые владеют каким-либо имуществом, обязаны отсчитываться перед налоговиками. В декларации при заполнении указывается средняя стоимость имущества и сам налог, подлежащий к уплате. В декларации обязательно нужно указать код 2010257 — льгота по налогу на имущество. Кто же может воспользоваться льготой на имущество и как указать в декларации имеющую льготу?

Кто предоставляет льготы

Есть организации, которые могут не уплачивать налог на имущество полностью или частично. Это право закреплено в налоговом кодексе (ст. 53, п.1). Льготы от уплаты налога на имущества могут представить два органа государственной власти:

  • Налоговики – льготы предоставляют всем субъектам Федерации.
  • Власти на местах – имеют территориальное ограничение, льгота действует конкретно в том регионе, где предоставлена.
  • Льготы, предоставляемые налоговиками, действуют на всей территории РФ и не требуют дополнительных подтверждений.

    Кто может получить льготы на имущественный налог

    На основании налогового кодекса (ст. 381, п. 1,2,3,4) ряд организаций могут воспользоваться льготой на право, освобождающее от имущественного налога. Это право дается организациям, которые используют имущество для определённых целей.

  • Гос. структуры и учреждения, которые занимаются уголовно–исполнительными делами.
  • Религиозные организации.
  • Организации, уставной капитал которых состоит из вкладов организации инвалидов.
  • Российские организации людей с ограниченными возможностями, число которых должно составлять более восьмидесяти процентов.
  • Компании, которые занимаются производством препаратов медицинского назначения.
  • Кроме частичной оплаты налога, есть ряд организаций, которые имеют льготу по налогу на имущество организаций и освобождаются от уплаты полностью. К ним относятся:

  • Центры науки под государственным контролем.
  • Фирмы, оказывающие юридические консультации, адвокатское бюро.
  • Предприятия ортопедические.
  • Фонд развития «Сколково»
  • Все эти организации должны отсчитываться перед гос. органами, но им нужно указывать код 2010257, что будет означать налоговую льготу.

    Как заполнить декларацию

    Налоговая декларация состоит из нескольких разделов. На титульном листе указываются реквизиты организации.

    Далее заполняется раздел первый, где отражается сумма налога к уплате — для компаний, которые не имеют льгот на имущество. «Льготники» проставляют нулевые значения.

    Второй раздел определяет налоговую базу и стоимость имущества организации, в строке 160 необходимо указать код налоговой льготы 2010257. Сама строка разделена на две части: одна часть — это льгота, предоставленная налоговиками, вторая часть строки состоит из льготы (2012000), которую предоставляют местные власти.

    Далее идет заполнение обычных сведений по имуществу. Его кадастровая стоимость, указывается среднегодовая стоимость объекта имущества. Налоговую ставку и авансовые платежи заполняют организации, которые не имеют льгот.

    Правила заполнения декларации как в электронном виде, так и на бумаге предъявляются стандартные. Бумажный вариант заполнять нужно только чернилами синего и черного цвета. Не допускаются ошибки, помарки.

    Все ячейки должны быть заполнены. Значения цифровые заполняются цифрами, буквенные – только печатными буквами. Если ячейки не заполняются, значит, нужно проставлять прочерки.

    Все листы документа подписываются, ставится дата заполнения. Если декларация сдается в налоговый орган, значит, нужно подтверждение налоговика, что документ сдан. Если через почтовое отделение, значит, отправляется письмо с описью документа, сотрудник почты ставит отметку о принятии письма.

    При отправлении документа через интернет на почту приходит подтверждение, что документ или принят, или есть ошибки.

    Когда льготы невозможно получить

    В налоговом кодексе прописано, кто может получить льготы, но есть ряд обстоятельств, когда получение государственной льготы невозможно.

    Когда происходит расчет имущества, которое состоит из двух частей – амортизационных групп. Могут быть не выполнены или нарушены некоторые условия. Также если организация закрылась или реорганизовалась, получение льгот на имущественный налог невозможно. Если произошла передача имущества лицами, которые зависят друг от друга, – попали под понятие взаимозависимые, то льгота не предоставляется.

    Других оснований для отказа нет. Пользоваться льготами могут как государственные структуры, так и коммерческие, которые попадают под ст. 381 Налогового кодекса.

    Если компания не попадает под налоговые льготы, она может воспользоваться льготой местных властей. Но важно помнить, что данная льгота распространяется конкретно в регионе, где она была предоставлена, и ее нужно периодически подтверждать.

    Льгота налоговых структур распространяется на всей Российской Федерации и не требует дополнительного подтверждения. Так как налоговые органы требуют неукоснительного выполнения всех условий, то нужно вовремя сдавать декларации, чтобы не вызывать дополнительного интереса налоговых структур.

    Новости по теме

    По строке 210 расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за девять месяцев нужно отразить остаточную стоимость всех основных средств на 1 октября. Исключение составляют активы, которые не облагаются.

    По строке 210 авансового расчета по налогу на имущество 2015 за девять месяцев отражается остаточная стоимость всех основных средств на 1 октября за исключением активов, которые не облагаются налогом на основании подпунктов 1-7 пункта 4 статьи 374 НК РФ. Например, земельные участки. Их стоимость по строке 210 заполнять не надо. Это следует из пунктов 5.1-5.3 Порядка (утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895).

    Источник: https://dobroedeloufa.ru/osobennosti/stroka-210-nalog-na-imushhestvo-s-2018-goda/

    Налог на имущество заполнение строки 210

    Строка 210 налог на имущество с 2018 года

    Этот раздел заполняется по объектам недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость.

    По строке 210 указывается ставка налога — 2,2%.

    Заполняем декларацию по налогу на имущество

    То есть нужно сложить значения строк 020—140 и разделить полученную величину на 13:

    В строках 040 и 070 проставляются коды налоговых льгот. Так как у организации льгот нет, эти строки будут пустыми.

    По строке 060 показывается налоговая база. Она представляет собой разность значений строк 020 и 025 (подп. 5 п. 6.2 Порядка заполнения декларации). Поскольку строка 025 у нас пустая, значение по строке 060 будет равно значению по строке 020, то есть 20 000 000 руб.

    Прежде чем переходить к заполнению декларации, приведем исходные данные для заполнения декларации.

    В строке 014 организация отразит кадастровый номер здания магазина, а в строке 020 его кадастровую стоимость на 1 января 2014 г. — 20 000 000 руб.

    Строка 141 является справочной. В ней записывается остаточная стоимость недвижимого имущества по состоянию на 31 декабря 2014 г. В нашем случае значение в этой строке будет равно 1 057 000 руб. (остаточная стоимость складского ангара).

    Здание магазина по состоянию на 1 января 2014 г. включено в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Его кадастровая стоимость на эту дату составляет 20 млн руб. Остаточная стоимость здания по состоянию на 31 декабря 2014 г. — 12,5 млн руб.

    Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, показывается по строке 030. Она представляет собой разницу между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

    Строки 030, 035 предназначены для указания инвентаризационной стоимости недвижимости. Их заполняют только иностранные организации (подп. 2 п. 6.2 Порядка заполнения декларации). Поэтому в нашем примере в них будут прочерки.

    Сумма авансового платежа по имуществу, в отношении которого налог определяется исходя из среднегодовой стоимости, указанная в налоговом расчете по авансовому платежу в строке 180 раздела 2, по итогам:

    В организации принято решение наградить лучших сотрудников туристическими путевками, которые будут приобретены за счет работодателя. Также за счет работодателя будут оплачены сопутствующие расходы (расходы на получение визы и прочее). Награждение сотрудников путевками.

    ООО получило процентный заем от физического лица — учредителя ООО (100% акций в уставном капитале) в сумме 260 млн. руб. Заем выдан в декабре 2017 года, договором ставка процента установлена в размере 15%, заимодавец — резидент РФ, ЕНВД не уплачивает. Каков порядок исчисления.

    при инвентаризации выявлены ос в балансе получилась прибыль, возникает налог

    Отличается ли сумма налога в декларации налога на прибыль и бухгалтерском балансе.

    У организации имеется обособленное подразделение. В обособленном подразделении числится основное средство стоимостью 43 тыс. рублей. В бухгалтерском учете происходит начисление амортизации. В налоговом учете амортизация не начисляется, расходы (себестоимость) были.

    Налог на прибыль

    Добрый день!Наша организация (ООО ОСНО, метод начисления) приобрела автомобиль по договору лизинга. В феврале был произведен авансовый платеж. Оплата лизинговых платежей ежемесячно согласно графика. В марте согласно графика платежей аванс зачтен. Можно ли отнести авансовый.

    Здравствуйте, у нас за 6 мес.вышла прибыль, в строке 180 указали сумму исчисленного налога, в строке 290 сумму авансовых платежей. Платим авансы ежеквартально. За 9 месяцев вышел убыток. в строке 180 указали 0, в строке 210 сумму начисленных авансов. За год убыток, в строке 180.

    Налогоплательщики – физические лица, которые не являются ИП, должны самостоятельно уплачивать НДФЛ с определенных видов доходов. За неуплату или неполную уплату налога, возникшую в результате занижения налоговой базы, на физлицо может быть наложен штраф в размере 20% от.

    Здравствуйте! У нас есть договор аренды производственного помещения, в нём есть тельфер, без которого в принципе наша работа невозможна, и мы постоянно его ремонтируем. Но! Про тельфер нигде упоминания в договоре аренды нет (но есть наши обязательства нести расходы по текущему.

    «ООО на ОСНО передает имущество ИП по договору купли-продажи в счет займов предоставленных ИП ранее. Является ли данный договор, договором взаимозачета? Должно ли ООО уплачивать налог на прибыль, если фактически ни доходов ни расходов нет?»

    Как и в каком порядке иностранная организация может вернуть налог, удержанный налоговым агентом при выплате ей доходов и какие документы должна представить иностранная организация, чтобы вернуть налог, удержанный налоговым агентом при выплате ей доходов?

    Юридическое лицо купило в 2012 году земли сельскохозяйственного назначения у физ.лица. Сейчас предприятие продает эту землю. Можно ли уменьшить доход от продажи земли на стоимость ее покупки?

    Пример. Пунктом 2 ст. 2 Закона Смоленской области от 27.11.

    2003 № 83-з «О налоге на имущество организаций» на 2018 год установлена налоговая ставка в отношении линий энергопередачи и сооружений, являющихся неотъемлемой их частью, в размере 1,9 процента.

    Следовательно, организация при заполнении декларации за 2018 год должна указать в строке 210 ставку 1,9 процента, поставив в строке 200 прочерк

    Источник: http://pahomova-nsk.ru/nalog-na-imushhestvo-zapolnenie-stroki-210/

    Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2019-2020 году

    Строка 210 налог на имущество с 2018 года

    Сегодня рассмотрим тему: “расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2019-2020 году”, постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий.

    При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи.

    Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

    Начиная с отчетности за 1-й квартал 2019 года расчет авансов по налогу на имущество нужно будет сдавать по форме, утвержденной приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] А бланк декларации из этого же приказа потребуется в 2020 году для отчета за 2019-й. Скачать их вы можете ниже.

    Что же изменилось в отчетности:

    1. В расчете по авансам из раздела 2 пропала строка 210, в которой сейчас отражают остаточную стоимость ОС на 01.04, 01.07, 01.10. Аналогичным образом из декларации убрали строку 270 с остаточной стоимостью на 31.12.

    Нет тематического видео для этой статьи.

    (кликните для воспроизведения).

    2. В разделе 2.1 как в расчете, так и в декларации изменились строки 010–030. Сейчас в них вы указываете кадастровый, условный или инвентарный номер соответственно.

    Подробнее см. здесь.

    В новой форме в строке 010 нужно будет проставить код вида номера:

    • 1 — кадастровый;
    • 2 — условный;
    • 3 — инвентарный для объекта, у которого есть адрес;
    • 4 — инвентарный для объекта, у которого адреса нет.

    В строку 020 записать соответствующий номер.

    Строка 030 предназначена для указания адреса недвижимости, но заполняется она только по объектам с кодом 3.

    3. В разделе 3 теперь будет две строки для коэффициентов:

    • Кв — учитывает период владения объектом в отчетном периоде. В расчете по авансам это строка 080, в декларации — 090.

    где: Мс — число полных месяцев в отчетном периоде, в течение которых объект находился в собственности;

    Моп — число месяцев в отчетном периоде.

    • Ки — учитывает изменение кадастровой стоимости. Это строка 085 в расчете и 095 в декларации.

    где: Мкс — число полных месяцев с соответствующей кадастровой стоимостью (до и после изменения);

    Мс — число полных месяцев в отчетном периоде, в течение которых объект находился в собственности.

    Эти коэффициенты понадобятся тем, кто продавал или покупал в отчетном году недвижимость, по которой в течение этого же года менялась кадастровая стоимость.

    Если такие объекты будут, то по ним нужно будет заполнять два раздела 3: по кадастровой стоимости на 1 января и по измененной кадастровой стоимости.

    О том, как заполнить и сдать декларацию за 2018 год, читайте здесь.

    За I квартал 2019 года нужно будет подать расчет по налогу на имущество по новой форме

    Налоговики обновили отчетность по налогу на имущество. Декларация пригодится еще не скоро — в отчетную кампанию за 2019 год. А вот ближайший расчет понадобится сдать уже по новой форме. Расскажем об основных отличиях документов от действующих бланков.

    Расчет по авансовому платежу

    В разделе 2 не потребуется заполнять строку 210. Ее удалили. Напомним, в ней указывали остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 апреля, 1 июля или 1 октября.

    В разделе 2.1 появилось место для указания адреса недвижимости. Адрес нужно будет указывать только по объекту, у которого нет кадастрового или условного номера, но есть инвентарный номер. Имейте в виду, если такому объекту адрес с указанием муниципалитета не присвоили, то заполнять поля с адресом не нужно.

    В разделе 3 появилась возможность показать кадастровый номер гаража и машино-места. Кроме того, в этот раздел внесли новую строку — 085 «Коэффициент Ки».

    Она пригодится, если в течение отчетного периода из-за изменения качественных или количественных характеристик объекта (например, изменилась площадь) меняется кадастровая стоимость. Обратите внимание, что существующий коэффициент К (строка 080) переименовали в Кв.

    Его нужно будет указывать в виде не простой правильной дроби (например, 2/3), а десятичной дроби с четырьмя знаками после запятой (например, 0,6666).

    Правопреемники должны будут вносить в поле «по месту нахождения (учета)» на титульном листе код 281, если надо будет сдать отчетность по месту нахождения той недвижимости, которая облагается исходя из кадастровой стоимости. Коды 215 и 216 также останутся.

    Декларация по налогу на имущество

    В разделе 2 больше нет строки 270 для внесения остаточной стоимости основных средств на 31 декабря. В разделе 3 для коэффициента Ки отведена строка 095, а для Кв — 090. Остальные поправки аналогичны тем, что внесены в расчет.

    Нет тематического видео для этой статьи.

    (кликните для воспроизведения).

    Как заполнить отчетность, если кадастровая стоимость изменилась в том же году, в каком организация купила или продала недвижимость

    Заполните в расчете или декларации (зависит от того, за какой период вы отчитываетесь) два листа раздела 3 по такому объекту:

    • один по кадастровой стоимости на 1 января отчетного года;
    • второй — по новой кадастровой стоимости.

    В каждом листе укажите сразу два коэффициента — Кв и Ки.

    Коэффициент Кв рассчитайте так, как рассчитывали раньше коэффициент К. Только не забудьте, что по уточненным правилам это десятичная дробь, а не простая правильная.

    Коэффициент Ки определите как отношение числа полных месяцев, когда объект имел старую кадастровую стоимость, к числу полных месяцев, когда недвижимость была у вас на праве собственности в отчетном или налоговом периоде.

    Сумму авансового платежа или налога по данному объекту считайте как обычно, но с одним нюансом — ее нужно будет умножить еще и на коэффициент Ки.

    Поясним на примере заполнения декларации за 2019 год. Кадастровая стоимость на 1 января 2019 года — 4 500 000 руб.

    Новая кадастровая стоимость — 4 000 000 руб. (сведения вносятся в ЕГРН 20 февраля 2019 года).

    Право собственности на недвижимость прекращается 23 июля 2019 года.

    Для одного листа раздела 3 рассчитайте Ки так:

    2 мес. : 7 мес. = 0,2857

    Для другого листа раздела 3 рассчитайте Ки так:

    5 мес. : 7 мес. = 0,7143

    Значение коэффициента указывайте в формате десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.

    Приказ ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/[email protected] (применяется начиная с представления расчета за I квартал 2019 года)

    Новая форма декларации по налогу на имущество организаций с 2019 года

    ФНС России приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] внесла изменения в формы отчетности по налогу на имущество организаций. По новой декларации нужно будет отчитаться за 2019 год.

    Напомним, ежеквартально нужно подавать в налоговую инспекцию налоговый расчет авансовых платежей по налогу на имущество. Его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ). По итогам года подают декларацию не позднее 30 марта следующего за завершившимся налоговым периодом года (п. 3 ст. 386 НК РФ).

    Впервые “авансовый” расчет по обновленной форме нужно будет подать до 30 апреля 2019 года. По новой декларации нужно будет отчитаться за 2019 год.

    Отчитаться же за 2018 год в марте 2019 года следует по старой форме.

    Рассмотрим основные изменения в формах отчетности.

    • из титульного листа;
    • Раздела 1 “Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет”;
    • Раздела 2 “Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства”;
    • Раздела 2.1 “Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости”;
    • Раздела 3 “Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость”.

    С 2019 года движимое имущество не облагается налогом

    В новых формах были учтены изменения в налогообложении имущества юридических лиц, предусмотренные Федеральными законами от 03.08.2018 № 302-ФЗ и № 334-ФЗ. Прежде всего, это отмена налога на движимое имущество.

    С 1 января 2019 года налог на имущество будет уплачиваться только по недвижимости организаций. Поэтому из отчетности убраны все данные по основным средствам, относящимся к движимому имуществу. Их не нужно будет указывать даже справочно.

    В связи с данным нововведением из Декларации исключены поля Раздела 2 “в том числе недвижимое имущество” (код строки 141) и “Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)” (код строки 270).

    В связи с принятием Федерального закона от 03.08.

    2018 № 334-ФЗ “О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”, согласно которому изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости:

    • в Декларацию и порядок ее заполнения внесены положения, позволяющие учитывать при исчислении налога изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения (Раздел 3 Декларации дополнен строкой с кодом 095 “Коэффициент Ки”);
    • порядок заполнения декларации дополнен положениями, предоставляющими возможность исчисления налога в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения.

    Декларация и расчет также дополнены полем “Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации” (код строки 030 Раздела 2.1). Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления.

    Рассмотрим на примере, как заполнить налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

    Так, Расчет состоит:

    • из титульного листа;
    • Раздела 1 “Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика”;
    • Раздела 2 “Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства”;
    • Раздела 2.1 “Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости”;
    • Раздела 3 “Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость”.

    Читайте так же:  Что такое балансовая прибыль

    Налоговый расчет по налогу на имущество организаций за первый квартал 2019 года бухгалтер заполнил так, как показано далее.

    Пример заполнения декларация за первый квартал 2019 года

    Электронная версия журнала
    «НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

    Источник: https://bvi-en.ru/raschet-po-avansovomu-platezhu-po-nalogu-na-imushhestvo-organizatsij-v-2019-2020-godu/

    Налог на имущество: декларация 2018

    Строка 210 налог на имущество с 2018 года

    Согласно ст. 374 Налогового кодекса предприятия-юридические лица являются плательщиками имущественной пошлины. Декларация по налогу на имущество с 2018 года составляется на основании п. 57 ст. 2 ФЗ № 401.

    В постановлении изменен порядок взносов на движимые и недвижимые объекты, которые по ст. 378 НК вносятся на баланс компании. Не облагается пеней только земля, суда и объекты амортизационных групп № 1 и № 2.

    Предоставление налоговых льгот на 2018 год находится в компетенции региональных органов власти. Если закон в регионе не принят, фирмы платят взносы по ставке 1,1 %.

    Предприятия предоставляют в фискальную службу отчетность за объекты, составленную по унифицированному образцу. Строка 210 декларации по налогу на имущество уточняет базовый размер налогообложения для расчетов. Юрлица на основании Налогового кодекса перечисляют имущественную пошлину в случае:

    • наличия на балансе недвижимости, являющейся основными ресурсами;
    • не прописанной в бухучетах жилой недвижимости собственника;
    • владения организациями ОСНО движимыми объектами с 2013 г. независимо от факта реорганизации, ликвидации, получения от дочерних фирм.

    В налог на имущество декларация-2018 не включает движимые объекты, которые использовались от 1 до 3 лет. Основанием для освобождения от взносов является ст. 374 НК.

    Детально о налоге на имущество организаций в 2018 году 

    Изменения в декларировании имущественного налога на 2018 год

    Новая декларация по налогу на имущество-2018 введена в действие на основании Приказа ФНС №ММВ-7-21/271. Документ подвергся ряду корректировок:

    • не прописываются коды ОКВЭД и не ставятся печати;
    • указывается КЖД – льготные взносы для железнодорожной отрасли;
    • фиксируются коды имущества, налог на которое оплачивается по льготной ставке;
    • раздел 2.1 заполняется с подробным указанием недвижимости и налогов на нее для каждого филиала предприятия.

    Согласно обновлениям п.24-25 ст. 381 Налогового Кодекса региональные органы управления наделяются правом принимать законы о льготировании юрлиц. Для административных, деловых, торговых объектов налогообложение исчисляется на основе кадастровой оценки объектов.

    Состав новой налоговой декларации

    Для предприятий-юридических лиц 2018 год означает переход на новую систему уплаты пошлины. После изменения НК РФ в ст. 380 прописана ставка, равная 2,2 %, а декларация по налогу на имущество включает:

    • титульный лист – указываются сведения о компании-плательщике пошлины (ИНН, КПП, номер корректировки, коды) и сотруднике, подавшем отчетность;
    • 1-й раздел со стоимостью налоговых выплат по недвижимости и движимым объектам;
    • 2-й раздел с определением налоговой базы;
    • раздел 2.1. с подробным перечнем недвижимости, обложенной среднегодовой пошлиной;
    • 3-й раздел с размером налога по кадастровой оценочной стоимости на недвижимость.

    Кадастровая стоимость объектов максимально приближена к рыночному балансу, что повышает налоговый процент.

    Как заполнить бланк образца 2018 года?

    Порядок заполнения декларации по налогу на имущество в 2018 году регламентирован законодательно и предусматривает:

    • указание кадастрового номера объекта в строке 010;
    • приведение условного номера из УГРН в строке 020, если кадастровый отсутствует;
    • приведение инвентарного номера в строке 030 или кода ОКОФ в строке 040, если нет факта регистрации прав на объект.

    После передачи документа налогоплательщик получает уведомление для оплаты. При его отсутствии сумма выплат уточняется на сайте ФНС.

      Зарегистрированный пользователь на основании базы – кадастровой, инвентаризационной оценки и понижающего коэффициента может рассчитать размер пошлины по формуле Н=(КО-ИО)*ПК+ИО.

    Если юрлицо впервые составляет декларацию по налогу на имущество, образец заполнения можно скачать ниже:

    Декларация по налогу на имущество 2018 — образец заполнения

    Как сдавать документ?

    Передать отчетность в органы ФНС можно лично на бумажном носителе или отправить его почтой. Электронный формат документации направляется после регистрации на сайте налоговиков. Ст.

    80 НК устанавливает необходимость передачи налоговой декларации по налогу на имущество только онлайн для предприятий со штатом более 100 человек и компаниям, с персоналом более 100 работников, которые недавно внесены в реестр.

    Сроки направления отчетности по налогам

    Сроки сдачи декларации по налогу на имущество юрлиц устанавливаются в региональном порядке согласно п.1 ст. 383, ст. 385 Налогового кодекса.

    Нормативные документы отдельных регионов отмечают периоды до 30 марта, до 10 апреля, до 15 апреля за истекшим годом, через 10 дней после предоставления прошлой отчетности.

    Уточнить время передачи данных и дату платежей можно в региональной налоговой службе.

    https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

    Декларирование налогов на движимое и недвижимое имущество по новому образцу предусматривает самостоятельный расчет пошлины. Льготы для предприятий находятся в компетенции местных органов власти.

    Источник: https://okbuh.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-deklaratsiya-2018

    Налог за имущество 2018

    Строка 210 налог на имущество с 2018 года

    Порядок заполнения декларации по налогу на имущество предусмотрен Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (Приложение № 3).

    К общим требованиям по заполнению декларации по налогу на имущество можно отнести, в частности, следующие:

    • все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля;
    • страницы имеют сквозную нумерацию начиная с Титульного листа (Листа 01);
    • не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
    • не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе;
    • не допускается скрепление листов, которое приводит к порче бумажного носителя;
    • при заполнении полей формы должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета;
    • текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами;
    • заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
    • при заполнении декларации на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
    • при подготовке отчетности с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

    В Приложении № 3 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ приведен подробный порядок заполнения титульного листа и разделов налоговой декларации.

    Приведем порядок заполнения некоторых из них.

    Строка 270 декларации по налогу на имущество

    В строке 270 декларации по налогу на имущество указывается остаточная стоимость основных средств, учтенных на балансе организации по состоянию на 31 декабря отчетного года.

    В показатель данной строки не включается стоимость основных средств, не признаваемых объектом налогообложения налогом на имущество в соответствии с пп. 1-7 п. 4 ст. 374 НК РФ (к примеру, земельные участки и иные объекты природопользования).

    При этом обращаем внимание, что остаточную стоимость объектов основных средств, включенных в 1-ую или 2-ую амортизационные группы, несмотря на то, что такие объекты также не облагаются налогом на имущество, по строке 270 показать нужно.

    Пример заполнения декларации по налогу на имущество за 2017 год мы рассматривали в этой консультации. Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2017 год в формате pdf можно скачать тут. Этими материалами вы можете воспользоваться и при составлении декларации по итогам 2018 года.

    Также о заполнении декларации по налогу на имущество читайте отдельный материал.

    Источник: https://glaniga.ru/situations/k509438

    Что показывается в стр. 210 декларации 2018 года

    В декларации по налогу на имущество 2018 года строка 210 присутствует только в одном месте — в разделе 2 (в котором приводятся сведения по расчету суммы платежа в бюджет по объекту недвижимости со среднегодовой балансовой стоимостью). В рассматриваемой строке показывается налоговая ставка. Ее величина определяется в соответствии с положениями ст. 380 НК РФ.

    Отметим, что в расчете по авансовому платежу по налогу на имущество строка 210 соответствует другому показателю — остаточной стоимости основных средств по состоянию на начало месяца, идущего за отчетным периодом. Ставка показывается в строке 170.

    Есть два типа ставок по налогу на имущество:

    • ставки, устанавливаемые в отношении налоговой базы в виде среднегодовой балансовой стоимости налогооблагаемого объекта;
    • ставки, устанавливаемые в отношении соответствующей базы в виде кадастровой цены объекта.

    Содержащаяся в декларации по налогу на имущество стр. 210 предполагает указание ставки первого типа.

    Ставка по объекту с кадастровой ценой указывается в строке 080 раздела 3 декларации, в котором обособленно показываются сведения по кадастровым базам. В расчете по авансам — в строке 070 раздела 3.

    Ознакомимся подробнее с порядком установления величины ставки, фиксируемой в строке 210 декларации по налогу на имущество.

    Как определить показатель по строке 210

    В отношении ставок по налоговой базе, которая представлена балансовой стоимостью объекта недвижимости, на уровне федерального законодательства установлены следующие общие правила:

    • ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2% (п. 1 ст. 380 НК РФ);
    • в случае если ставка не определена законом региона, применяется ставка 2,2% (п. 4 ст. 380 НК РФ).

    В большинстве российских регионов действует максимальная ставка — 2,2%. Но в Республике Крым и Севастополе она заметно ниже — 1%.

    Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
    Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

    Кадастровые ставки, перечисленные в п. 1.1 ст. 380 НК РФ, применяются только в отношении объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

    В теории возможна ситуация, когда один и тот же объект недвижимости будет располагаться на территории двух и более регионов, в каждом из которых установлены разные ставки в отношении балансовой налоговой базы.

    Заполнение содержащейся в декларации по налогу на имущество стр. 210 в подобных случаях имеет ряд особенностей.

    Заполнение строки 210 по распределенному имуществу: нюансы

    Выше мы отметили, что в Республике Крым балансовая ставка по налогу на имущество составляет 1%. В соседнем регионе — Краснодарском крае — она стандартная — 2,2%.

    Известно, что Крымский мост поставлен на кадастровый учет как линейный объект, расположенный на территории двух субъектов Федерации одновременно — Республики Крым и Краснодарского края. Если мост так и останется частью автодороги общего пользования, то налог на него федеральный собственник (учреждение, которому мост может быть передан в оперативное уведомление) платить не будет (п. 11 ст.

    381 НК РФ). Но в случае изменения данного статуса основания для налогообложения возникнут — и, поскольку в соответствии со ст. 378.2 НК РФ налоговая база по линейным объектам не может исчисляться на основании кадастровой цены, в качестве базы будет использоваться именно среднегодовая балансовая цена моста. В бюджет Крыма налог будет платиться по одной ставке, в бюджет Кубани — по другой.

    Не исключена приватизация отдельных объектов капстроительства на земельном участке, где построен Крымский мост — с последующей их кадастровой «пропиской» на территории двух регионов одновременно. В подобных случаях предполагается составление двух деклараций:

    • первая пойдет в ИФНС по месту расположения крымской части объекта недвижимости (с указанием местной ставки по строке 210);
    • вторая пойдет в ИФНС по месту расположения краснодарской части объекта (с указанием, в свою очередь, другой региональной ставки).

    При этом в разделах 2 обеих деклараций необходимо корректно отразить долю по стоимости объекта в каждом регионе.

    ***

    В декларации по налогу на имущество в строке 210 показывается налоговая ставка по базе, представленной среднегодовой балансовой стоимостью налогооблагаемого объекта. Максимальная величина данной ставки — 2,2%, устанавливается она региональными властями.

    Источник: https://nsovetnik.ru/nalog-na-imushestvo/kak-zapolnit-stroku-210-deklaracii-po-nalogu-na-imushestvo-organizacii/

    Кто отчитывается по налогу на имущество

    Налог на имущество — региональный налог (п. 1 ст. 14 НК РФ).

    Согласно ст. 373 и 374 НК РФ налогоплательщиками являются:

    • организации РФ;
    • постоянные представительства в РФ иностранных организаций;
    • иностранные организации без представительств, но имеющие в собственности имущество на территории РФ.

    Под обложение налогом подпадают объекты недвижимого и движимого имущества, отражаемые на счетах организации (п. 1 ст. 374 НК РФ).

    Не подпадают под налог основные средства (ОС), приведенные в п. 4 ст. 374 НК РФ.

    Источник: https://minakovajulia.ru/nalog-za-imushhestvo-2018/

    Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2018 года

    Строка 210 налог на имущество с 2018 года

    Расчет налога на имущество за 1 квартал 2018 года юридические лица сдают до 3 мая. Ниже рассмотрен расчет и порядок заполнения авансового расчета по налогу на имущество в 2018 году.

    В случае, когда компанией куплена или реализована недвижимость расчет по налогу на имущество исчисляется за весь период владения собственностью. Но при начислении налога следует помнить, что не считается полным месяц, если регистрации приобретения прошла после 15 числа либо реализации до 15 числа.

    Неполный месяц не включается в расчет по налогу на имущество.

    Региональные власти вправе не устанавливать отчетный период оплаты налога либо наоборот ввести поправки при сдаче декларации.

    Следовательно, прежде чем произвести расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2018, следует проверить региональное законодательство. Как отразить налог на имущество в бухгалтерском учете прочтите в нашей статье.

    Как отобразить имущество 1 и 2 амортизационной группы за 1 квартал 2018 в расчете

    Согласно НК РФ не считается объектом налогообложения налога на имущество 1 и 2 амортизационная группа основных средств. Отражаются они в расчете аванса в строке 210 раздела 2 по остаточной стоимости в итоге общего числа основных средств фирмы.

    Так как во втором разделе указывается только облагаемое имущество. Но если у организации имеется основные средства только 1 и 2 амортизационной категории, то в строке 210 декларации по налогу на имущество в 2018 ставится ноль.

     
    Важно отметить, что в 1 амортизационную группу входят недолговечные машины и оборудование сроком пользования от 1 года до 2 лет, ко 2 группе – машины и оборудование, транспорт, инвентарь, многолетние насаждения при эксплуатации от двух до трех лет.

    Подробнее за какое имущество платится налог на имущество прочтите в статье.

    Как облагается налогом на имущество движимое имущество в 2018 года

    С начала 2018 года движимое имущество 3-10 категории амортизации принимается к расчету только по решению властей субъектов РФ. Если имущество учтено до 2013 года, то стоимость в налоговом расчете по налогу на имущество за 1 квартал 2018 указывается во 2 разделе.

    А собственность, учтенная после 2013 года, не облагается налогом. Кроме тех ситуаций, когда основные средства приобретены при реорганизации или прекращении деятельности, а также при сделке с взаимозависимым лицом.

     
    Движимое имущество прописывается в декларации в 2018 по налогу на имущество в строках 210, 120 и 020-050 по остаточной стоимости.

    В каких случаях не предоставляется расчет по авансам по налогу на имущество за 1 квартал 2018

    Если остаточная стоимость основных средств равна нулю, то следует предоставить информацию в ФНС с нулевым показателем. Также сдают отчет и те налогоплательщики, у кого на балансе имеется хотя бы одно основное средство.

    Освобождены от сдачи расчета юридические лица, имущество которых не числится среди налогооблагаемых объектов по НК РФ, либо в собственности имеются только земельные участки.

    Следует отметить, что основные средства 1 и 2 группы амортизации, не являющиеся объектом по налогу, вписываются в строку 210 расчета аванса по налогу на имущество. 

    Сроки подачи налогового расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года

    Отчетность за 2017 год предоставляется до 30 марта 2018 года. Начисления аванса по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года сдается до 03.05, за 6 месяцев – до 30.07, за 9 месяцев деятельности – до 30.10. За несвоевременную сдачу отчетности ФНС вправе выписать штраф 200 рублей, а также оштрафовать руководителя на сумму от 300 до 500 рублей. 

    Расчет аванса по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года 

    ООО «Пересвет» имеет следующие сведения для расчета.

    Начало периодаИмущество для налогообложения, находящееся в собственностиОсновные средства (1 и 2 группы амортизации)Движимое имущество, попадающее под льготу (3-10 группа амортизации)
    01 января 2018750 000250 000
    01 февраля 2018600 000250 000
    01 марта 2018450 000150 000
    01 апреля 2018300 000210 000100 000

    Строка 120 – Средняя стоимость основных средств (тыс. рублей) равна
    ((750+250)+(600+250)+(450+150)+(300+100)) : 4 = 2850 : 4= 712, 5 тыс. рублей

    Строка 140 – Средняя стоимость не налогооблагаемого имущества (тыс. рублей) составляет
    (250+250+150+100) : 4= 750:4=187,5 тыс. рублей

    Строка 180 – Сумма авансового платежа в ФНС (тыс. рублей) по ставке в регионе 2,2 %
    (712,5 – 187,5) * 2,2 % : 4= 525 * 2,2 % : 4=11,55 : 4=2,8875 тыс. рублей=2 887 рублей 50 копеек

    Строка 210 – остаточная стоимость всех основных средств ООО «Пересвет» на 01 апреля 2018 года
    300+210+100=510 тыс. рублей

    Источник: http://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/kak_otrazit_dvizhimoe_imushhestvo_v_raschete_po_nalogu_na_imushhestvo_za_i_kvartal_2016_goda/71-1-0-2645

    По закону
    Добавить комментарий