Ставки налога усн санкт-петербург

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Ставки налога усн санкт-петербург

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Бесплатная консультация по налогам

Кто имеет право применять УСН в 2019 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн.

руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году).

Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года.

Кто не может применять УСН

  • Организации, имеющие филиалы.
  • Банки.
  • Страховые компании.
  • Негосударственные пенсионные фонды.
  • Инвестиционные фонды.
  • Участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
  • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Организации и ИП на ЕСХН.
  • Нотариусы и адвокаты частной практики.
  • Участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
  • Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • Иностранные компании.
  • Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
  • Частные агентства занятости.
  • Организации и ИП на ОСН.
  • Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2018 год).

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

  1. Доходы (ставка 6%).
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Читайте подробнее про выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2019 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН. Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  • Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
  • Количество сотрудников не более 100 человек.
  • Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Расчет налога по УСН в 2019 году

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2019 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2019 г.:

Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога
1 кварталдо 25 апреля 2019 года
Полугодиедо 25 июля 2019 года
9 месяцевдо 25 октября 2019 года
Календарный год (за 2018)Для ИП – 30 апреля 2019 года
Для организаций – 1 апреля 2019 года
Календарный год (за 2019)Для ИП – 30 апреля 2020 года
Для организаций – 31 марта 2020 года

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Также, при расчете налога по УСН, можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

2017 год

Доходы — 2 650 000 рублей.

Расходы — 3 200 000 рублей.

Убыток — 550 000 рублей.

Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%).

2018 год

Доходы — 4 800 000 рублей.

Расходы — 3 100 000 рублей.

Налоговая база по итогам 2018 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2017 год и убытка, полученного в этом периоде. Таким образом, база по единому налогу составит 1 123 500 рублей (4 800 000 — 3 100 000 — 26 500 — 550 000). Налог, который нужно будет заплатить за 2018 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%).

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2019 году

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2019 год:

Налоговый период Срок сдачи декларации
2018 годДля ИП – 30 апреля 2019 года
Для организаций – 1 апреля 2019 года
2019 годДля ИП – 30 апреля 2020 года
Для организаций – 31 марта 2020 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Обратите внимание, с 2017 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа (за некоторым исключением), обязаны применять онлайн-кассы.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и ПСН.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

  • Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
  • Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
  • Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учёта УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Частные вопросы по применению ПСН

В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/

Ставка налога усн в санкт-петербурге 2018

Ставки налога усн санкт-петербург

УСН 2018 в СПб: вся информация, основная ставка 6% и «доходы минус расходы» по 7%, последние изменения, законодательство, ответственность, отчетность, и все об этой схеме налогообложения для индивидуальных предпринимателей Санкт-Петербурга.

УСН 2018 в СПб

В Питере можно великолепно заниматься бизнесом – рынок огромный, логистика отлажена, у людей денежки имеются, а самое главное, рассчитываясь с государством по «упрощенке» с 2018 года, можно кататься, как сыр в масле. Лимит доходности повышен, и зарабатывать, оставаясь на УСН, отныне можно чуть больше 1 миллиона рублей в месяц.

Несмотря на то, что «упрощенка» обладает целым рядом недостатков и бюрократических проволочек, все-таки это работающая схема, позволяющая сделать предпринимательство гораздо доступнее, чем работа по стандартной процедуре. Расчет УСН в 2018 году производится по тем же двум схемам – процент от суммы доходов и процент от разницы между доходами и расходами.

В этой статье – полный ликбез для тех, кто собирается открыть бизнес в СПб или Ленинградской области, и хочет разобраться в нюансах начисления мзды по упрощенной системе налогообложения.

Кто платит УСН в СПб?

Первое условие. Чтобы перейти на УСН в 2018 году появились изменения – нужно, чтобы доходы за 9 месяцев были не выше уровня 112500000 рублей. Раньше этот показатель был почти в два раза меньше. Чтобы остаться на «упрощенке» годовой доход должен быть меньше 150 миллионов рублей.

условия УСН в СПб

Второе условие. Лимит по основным средствам должен быть менее 150 миллионов рублей. Этот показатель тоже увеличился с последними изменениями. Под общей суммой понимается остаточная балансовая стоимость. Основные средства – это станки, оборудование, компьютеры, здания, и все остальное имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Третье условие. Численность сотрудников должна быть до 100 человек, а доля в уставном капитале (для ООО) других организаций не должна быть выше 25%. Для малого бизнеса все это, как правило, не особо актуально.

Само собой, для зданий и торговых площадей лимит в 150 миллионов в условиях Питера небольшой, но всякий бизнесмен может взять их в аренду.

Как видно, условия очень лояльные. И если б не дополнительные поборы, проверки, раздутая до неимоверных пределах бюрократия, талмуды стандартов, ГОСТов, а также коррупция, то атмосферу для ведения бизнеса в России можно было бы назвать идеальной.

Ставка в Санкт-Петербурге в 2018 году

На УСН доходы в СПб в 2018 году ставка осталась на том же уровне. Всего схем расчета существует три.

Первая – это доходы и 6%. Общероссийская схема, в ней ставка составляет 6%, и рассчитывается из общего валового дохода. Чтобы рассчитать налог на прибыль по упрощенной системе налогообложения для Санкт-Петербурга, нужно из суммы дохода извлечь 6%. Пример расчета – доход 100 тысяч рублей, налог по УСН «Доходы» – 6 тысяч рублей. Все просто, как колба.

Вторая схема УСН — «Доходы минус расходы» в СПб 2018 она рассчитывается по ставке 7%. Эту ставку устанавливает местная власть, в других городах она отличается (в Москве 10%, в Крыму 3% и так далее, но не более 15%).

Третья схема УСН в Питере – это 0% или «Налоговые каникулы».

Если предприниматель только зарегистрировался, занят в обрабатывающем производстве, виноделии, ядерных технологиях, науке или социальными услугами, его выручка составляет до 30 миллионов рублей, он может определенное время вообще налог не платить (ссылка на все виды деятельности и закон – ниже). До 2021 года эти льготы будут действовать.

Пример расчета УСН на доходы по ставке 6%

Как считать УСН на доходы по ставке 6% — да очень просто, ниже приведена пошаговая инструкция:

  • Шаг 1. Посчитать налоговую базу – сложить последовательно доход за все кварталы нарастающим итогом.
  • Шаг 2. Посчитать 6% от полученной налоговой базы: НБ / 100*6%
  • Шаг 3. Вычесть предыдущие авансы, а также налоговые вычеты (страховые взносы, пособия, затраты на торговый сбор, минус 1%, если доход выше 300 тысяч).
  • Если кратко, то формула расчета УСН по 6% в СПб будет такой:(Налоговая база / 100*6%) – Авансы налоговой – Вычеты.

    Питерские предприниматели, которых интересует только затратная сторона, могут просто из суммы дохода посчитать 6%.

    Пример расчета УСН по 6% на 2018 год: предприниматель Путькин на продаже березовых веников в Питере заработал 1 миллион рублей. Сумма страховых взносов составит: 32385 рублей + 7000 рублей (1% от 700 тысяч, то есть выше лимита в 300000 р.).

    Налог по УСН: 100000 / 100*6 = 60000 рублей. К оплате: 60000-32385 = 27615.

    Пример расчета УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб

    Как считать УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб? Почти также, как и по 6%, но с учетом расходов и некоторых других интересных нюансов.

    Пример. ИП заработал 100000 рублей, потратил 70000, УСН «Доходы минус расходы» составят 100-70=30. Из 30 тысяч отнимаем 7%, получаем = 1800 рублей налога.

    Сложнее, если фирма отработала так, что расходы равны доходам, либо превышают их уровень. Казалось, бы ничего платить не нужно, однако, по закону все же существует минимальный налог со ставкой 1%.

    Если предприниматель отработал себе в убыток, то есть, получил доход в 100 тысяч рублей, а потратил 200 тыс., то все равно придется перечислить в бюджет 1% или 1000 рублей.

    Данная система налогообложения выгоднее 6%-ной, если бизнесмен несет большие затраты на начальных этапах. Для торговли, общепита, производства, посредничества с оплатой труда, УСН по ставке 7% более выгодна для питерских реалий.

    Сроки уплаты УСН и куда платить

    УСН платится двумя видами платежей (используются оба) –ежеквартальными и ежегодным.

    Самый главный – это ежегодный платеж, он подается одновременно с декларацией.

    Сроки подачи декларации по УСН как в Санкт-Петербурге, так и в других городах России одинаковы:

  • До 30 апреля – для ИП;
  • До 31 марта – для ООО.
  • Второй платеж, который делается чаще всего – ежеквартальный (он же авансовый). После завершения квартала его нужно осуществить до 25 числа текущего месяца. Никаких отчетов в СПб для оплаты данного налога делать не нужно.

    Расчет УСН в СПб для оплаты в 2018 году идет нарастающим итогом, за вычетом предыдущих авансов. В конце года эта сумма закрывается итоговым годовым платежом.

    Реквизиты для оплаты налога на прибыль УСН дает территориальное отделение Налоговой инспекции которая курирует предпринимателя. Оплата идет обычным платежным поручением, через «Банк-клиент», кассу банка или терминал, квитанцию, естественно, необходимо сохранить для строгой отчетности.

    Законы, формы, документы для оплаты УСН в СПб

    Ниже приведены выдержки из законодательства, бланки и отчеты по уплате УСН в Санкт-Петербурге, а также другие полезные файлы. Их можно скачать в формате doc. или Excell.

    Основной Закон Санкт-Петербурга об установлении налоговой ставки при УСН в 7% «Доходы-расходы»:

    «О внесении изменений в установление налоговой ставки для организация и ИП в СПб» – закон для тех, кто попадает под льготное налогообложение в 0%:

    Выдержки из Налогового кодекса про УСН про упрощенку:

    Бланк налоговой декларации для ИП на УСН за 2018 новая форма:

    Дополнения и поправки будут исправляться по мере поступления последних новостей относительно УСН 2018 в СПб и Ленинградской области.

    Изменения по УСН 2019

    Светлана Петрухина
    заместитель руководителя группы внутреннего аудита, контроля и методологии

    С 2017 года упрощенная система налогообложения стала доступна большему числу компаний. Многие из тех, кто еще год назад и помышлять не мог об «упрощенке», меняют общую систему налогообложения на данный спецрежим, поскольку теперь работать на УСН могут компании с годовым доходом до 150 млн рублей.

    Для тех, кто еще не решился испытать на собственном бизнесе все «бонусы» работы на «упрощенке», мы подготовили данную публикацию. Не исключено, что переход на УСН – это то, что нужно для вашей компании.

    Плюсы и минусыУСН

    Переход на УСН имеет свои плюсы:

    Ограничения по переходу на УСН в 2019 году

    К сожалению, далеко не все ООО и ИП могут работать на таком выгодном налоговом режиме, как «упрощенка». Имеются определенные условия перехода на УСН в 2018 году: лимит доходов, ограничение по численности сотрудников, стоимости основных средств и т.д..

    Итак, критерии перехода на УСН – 2018:

  • У компании нет филиалов.
  • Средняя численность сотрудников – до 100 человек.
  • Доля участия других организаций – не более 25%.
  • Лимит перехода на УСН в 2018 году по доходам.
    Доходы за 9 месяцев 2017 года (без НДС) – не превышают 112,5 млн руб. Под доходами в данном случае понимается сумма доходов от реализации и внереализационных доходов.
  • Остаточная стоимость основных средств на 1 января 2019 года – не более 150 млн руб.
  • Ставки налога усн санкт-петербург

    Ставки налога усн санкт-петербург

    Ответственность за нарушения уплаты налогов Заменяет налоги При данном режиме налог по УСН является заменой основных налогов, которые уплачивают организации на ОСН: НДФЛ налог относится только к ИП , налог на прибыль налог относится только к организациям , налог на имущество исключение – имущество,определяемое по кадастровой стоимости и НДС исключение – таможенный налог. Условия применения УСН Существует некоторый ряд ограничений на применение рассматриваемой системы налогообложения: Предельная сумма доходов за год не доджна была превышать 79,74 млн. При этом, коэффициенты-дефляторы коэффициенты, корректирующие данные суммы не используются. Если минимальный налог больше налога, исчисленного стандартным способом, то заплатить в бюджет Вы должны будете сумму минимального налога. Если же минимальный налог меньше, то нужно будет уплатить налог, расчитанный стандартно. Налоговая база расчитывается кассовым методом, то есть доходами признаются фактически полученные денежные средства независимо от факта отгрузки товара выполнение работ, оказание услуг.

    Кому выгодно применять УСН: ИП, работающим с розничными покупателями товаров и потребителями услуг Некоммерческим организациям НКО , занимающимся продажей сувенирной продукции, сдачей помещений в аренду, размещением свободных средств на депозитах и т.

    Присылать все комментарии к статье Некорректный email Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Валентина 4 октября , Добрый день! Зарегистрировалась в начале августа. Сейчас закончился квартал и я впервые буду рассчитывать авансовый платеж.

    Льготная пониженная ставка налога по УСН в СПб

    Присылать все комментарии к статье Некорректный email Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Валентина 4 октября , Добрый день! Зарегистрировалась в начале августа.

    Сейчас закончился квартал и я впервые буду рассчитывать авансовый платеж. Хочу включить в расходы оплату услуг связи, но возник один большой вопрос: заключила договор с оператором связи 23 августа. В месяц я за услуги связи плачу 1 рублей.

    То есть 23 числа каждого месяца оплата составляет 1 руб. Но первый платеж 23 августа при заключении договора провели на 1 руб на случай перерасхода в будущем. И эти руб всегда “болтаюся” на счету как подстраховка.

    Но оператор связи выписывает акт выполненных работ и счет фактуру только на конец календарного месяца. То есть 31 августа и 30 сентября соответственно.

    И там указан расход не за период с 23 число по 23 число, а за календарный месяц, и также указан остаток по счету.

    Но в счетах фактурах и в актах будет фигурировать другая суммма. Не смутит ли это налоговую? Или достаточно показать им два счета на и соответственно на оплату услуг без подробного описания тарификации? Ведь если я укажу в расходах только действительно списанные средства со счета, получается сумма, которую я насчитаю для налоговой не сойдется с состоянием моего расчетного счета.

    Не могу понять как поступить. Александров Кирилл 24 октября , Здравствуйте, Валентина. Остаток в рублей можно будет учесть в расходах, когда на эту сумму будет оказана услуга и у вас будет закрывающий документ акт или накладная. Ответить Алла 23 мая , Добрый день, я открыла ИП Уточните, пожалуйста, есть ли у вас сотрудники? До 30 апреля года нужно будет сдать декларацию по УСН за год.

    Если у вас будут доходы, то нужно будет заплатить авансовые платежи по УСН: —до 25 июля — за полугодие; —до 25 октября — за 9 месяцев; —до 30 апреля — итоговый расчёт УСН за год. Страховые взносы платятся в налоговую. Ответить Марина 29 октября , Добрый день! Оказываем услуги по ремонтно-отделочным работам.

    У меня вопрос: расходы на строительные и отделочные материалы мы можем учесть в статье “расходы” только те, которые были произведены строго в сроки, указанные в договоре начало проведения работ и завершение работ?

    Или покупка материалов за пределами сроков действия договора со счета ИП, тоже смело может идти в “расходы”? Заранее спасибо! Парфенова Ксения 1 ноября , Здравствуйте, Марина. Договор не влияет на учет материалов в расходы.

    Признаем расход по последней из дат в документах: — материалы получены от поставщика — дата входящей накладной; — перечислены деньги поставщику — дата исх.

    Ответить Гость 2 декабря , Добрый день! ИП с года но ранее был на УСН доходы, а с этого года перешел на доходы минус расходы.

    Какие могут быть санкции что в течение года не платил авансы, нужно ли обязательно до конца г.

    Будут ли какие-то пени? Шайн Лена 3 декабря , Добрый день! Если по итогам предыдущих кварталов у вас получалась прибыль, то есть доходов вышло больше, чем расходов, то налог нужно было заплатить обязательно, даже если по итогам года расходы превысят доходы. Если же авансовые платежи выходили нулевыми, то платить их не нужно было.

    За неуплату авансов в полном объёме в срок налоговая будет начислять пени до момента фактической их оплаты, поэтому, если у вас были ненулевые авансы, заплатить их лучше как можно скорее. Виталий 3 декабря , Спасибо! По итогам каждого квартала были именно нулевые платежи. Шайн Лена 5 декабря , Добрый день, Виталий.

    Минимальный налог платится только по итогам года, если на конец года доходов получится меньше, чем расходов. Для ИП налог за год необходимо оплатить до 30 апреля года, этот же срок установлен и для сдачи декларации.

    налоговая ставка по УСН

    Бухгалтерия Ставка усн санкт петербург УСН доходы в СПб ставка доходы минус расходы, минимальный налог, стандартный способ — все о нововведениях, действующих для индивидуальных предпринимателей в Санкт-Петербурге в новом году.

    Расчет УСН в году производится по тем же двум схемам — процент от суммы доходов и процент от разницы между доходами и расходами. Законодательство в этом плане в Санкт-Петербурге в этом году осталось пока неизменным. И эту сумму платить нужно, даже если вы работали в ноль.

    То есть, если вы получили доход в тысяч рублей, но их же и потратили, рублей в бюджет придется перечислить.

    Ставка налога на УСН в Санкт-Петербурге

    Ставки транспортного налога по регионам таблица Транспортный налог относится к сфере влияния главы 28 НК РФ и властей субъектов РФ, которые на региональном уровне могут устанавливать свои ставки налогообложения транспортных средств.

    В Санкт-Петербурге льготы и величины дифференцированных налоговых ставок утверждены Законом от Последнее обновление данного закона пришлось на Транспортный налог Санкт-Петербург — ставки Размер налоговых ставок на территории Санкт-Петербурга, установленный на год, зависит от мощности транспортного средства.

    Так, для легковых автомобилей: при мощности авто менее лошадиных сил ставка составляет 24 руб. Транспортный налог Санкт-Петербург в отношении мотоциклов и мотороллеров классифицируется по таким уровням мощности показатель мощности указан в лошадиных силах : до 20 — ставка равна 10 руб. Автобусы делятся на две категории — в первой мощность не превышает лошадиных сил ставка равна 50 руб.

    По грузовым автомобилям за каждую лошадиную силу взимается такой размер налога: при малых мощностях авто до л. По грузовым автомобилям с уровнем мощности, превышающим лошадиных сил, размер ставки варьируется в зависимости от срока эксплуатации.

    Журнал “Вестник Предпринимателя СПб”

    Итак, из примера видим, что исходя из условий задачи и из ставок УСН производственной или торговой организации выгоднее УСН доходы минус расходы, для организации, оказывающей услуги выгоднее УСН с доходов. Казалось бы — все просто. Но бывают и другие ситуации.

    Мы планируем открыть организацию, которая будет оказывать услуги. Считаем наши расходы, планируем сколько получим дохода за первый год работы. Наша организация для примера будет зарегистрирована в Санкт-Петербурге.

    И мы при открытии выберем систему налогообложения УСН доходы минус расходы, с тем расчетом, что к концу года еще раз спланируем показатели доходов и расходов на второй год и, если выгоднее окажется УСН доходы, — поменяем объект налогообложения на УСН доходы со следующего года.

    Как поменять объект налогообложения УСН При расчете налога УСН доходы минус расходы важно не забыть, что налог не может быть отрицательным или равен 0.

    Усн ставки 2018-2019 при усн доходы (и доходы-расходы)

    Итак, критерии перехода на УСН — У компании нет филиалов. Средняя численность сотрудников — до человек. Лимит перехода на УСН в году по доходам. Доходы за 9 месяцев года без НДС — не превышают ,5 млн руб. Под доходами в данном случае понимается сумма доходов от реализации и внереализационных доходов.

    В то же время сообщить о переходе на УСН надо обязательно, иначе могут быть проблемы с применением этого спецрежима. Судьи, как и налоговики, полагают, что в данном случае компания ИП считается плательщиком налогов по общей системе.

    Другими словами, когда налоговики доначислят налог на прибыль, НДС и другие налоги по общей системе, оспорить доначисления в суде не получится.

    Какой УСН выбрать для ИП и ООО

    Поговорим о втором типе УСН. Для определения налогооблагаемой базы по УСН необходимо организовать учет доходов и расходов кассовым методом. В первом случае это означает, что в расчет включаются любые поступления от покупателей, а также внереализационные доходы.

    Источник: https://tex-i.ru/nalogi/stavki-naloga-usn-sankt-peterburg.php

    УСН: ставки

    Ставки налога усн санкт-петербург

    Ставки УСН в 2016 году находятся в прямой зависимости от выбранного плательщиком налогов объекта налогообложения. Они устанавливаются региональным законодательством, поэтому могут быть различными в разных регионах.

    Если налогоплательщик находится на упрощенном режиме, он имеет право самостоятельно выбрать объект налогообложения. У него есть два варианта:

    Однако для простых товариществ есть одно исключение. Они не могут использовать налоговую базу «доходы».

    Плательщики налогов могут менять налогооблагаемую базу каждый год (с начала налогового периода). Для того чтобы изменить объект обложения налогом, нужно успеть подать соответствующее заявление в налоговые органы до 31 декабря. В течение года смена объекта невозможна.

    УСН ставки различаются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Возможны два варианта:

    • объект «доходы» — ставка 6%;
    • объект «доходы-расходы» — ставка 5-15%. Региональное законодательство вправе самостоятельно устанавливать процентные ставки в этом диапазоне.

    Рассмотрим каждый из этих вариантов более подробно.

    Ставка налога по объекту «доходы»

    Если плательщик налогов выберет налоговую базу «доходы», он обязан будет платить налог УСН в размере 6% от своей прибыли. Такой размер налоговой ставки действует еще с 2013 года.

    Ранее, Федеральный Закон №224 принимал некоторые поправки, но так и не изменил размер ставки УСН «доходы». В 2016 же году налогоплательщиков постигли довольно серьезные изменения, но их мы рассмотрим чуть позже.

    Ставка налога по объекту «доходы-расходы»

    Если плательщик налогов выберет налоговую базу «доходы-расходы», он обязан будет платить от 5% до 15% от разницы своих доходов и расходов.

    Конкретную ставку налога устанавливает региональное законодательство для каждого региона отдельно. Однако ее размер не может быть меньше или больше указанного диапазона.

    Также, размер ставки может дифференцироваться в зависимости от групп плательщиков налогов и рода их деятельности.

    Различные налоговые ставки региональное законодательство устанавливает путем подписания соответствующего законодательного документа. Плательщик налогов уплачивает налог УСН по процентной ставке, действующей в регионе, где зарегистрирован его бизнес.

    Доказывать на нее свое право, предоставляя в налоговую инспекцию какие-либо документы, нет необходимости. Ставка по региону действует по отношению ко всем налогоплательщикам, использующим налоговую базу «доходы-расходы». Это разъяснение есть в одном из писем Министерства финансов.

    Обосновывая это разъяснение, оно пояснило: дифференцированные ставки нельзя считать льготными, в связи с этим право на них подтверждать не нужно.

    Чтобы налогоплательщик смог узнать, какая налоговая ставка действует в его регионе, ему нужно ознакомиться с местным законодательством.

    В некоторых субъектах РФ (например, в Омской, Вологодской областях, в Краснодарском Крае) ставки не установлены вообще. На данный момент самая высокая ставка действует в Брянской и Кировской областях (12%). В остальных регионах ставка колеблется от 5% до 10%.

    Изменения, произошедшие в 2016 году

    С 1 января 2016 года вступил в силу приказ о том, что региональное законодательство получило дополнительные возможности касательно установления ставок по объекту «доходы». Теперь они могут самостоятельно снижать налоговую ставку по этой налоговой базе.

    Снижать ставку можно для различных групп плательщиков налогов. Диапазон составляет от 1% до 6%.

    Рассмотрим некоторые ставки УСН в регионах по 2016 году более детально.

    Упрощенка в Севастополе и Крыму

    Правительство Крымской Республики и Севастополя обладают на 2016 год правом установить на упрощенке налоговую ставку в размере 0% (для обоих объектов налогообложения: «доходы» и «доходы-расходы»). Также, законодательство может установить различные ставки в зависимости от рода деятельности.

    Но правительство не воспользовалось данным ему правом, и установило следующие ставки:

    • в Крымской Республике: налоговая база «доходы» — 3%, налоговая база «доходы-расходы» — 7%;
    • в Севастополе: ставки такие же, как и в Крыму, но есть небольшая оговорка. Для некоторых групп плательщиков налогов ставка по объекту «доходы-расходы» установлена в размере 5% (для налогоплательщиков, занимающихся ловлей рыбы, образованием, спортом, культурой, сельским хозяйством).

    Упрощенка в Санкт-Петербурге

    В 2015 году для упрощенцев, ведущих свою деятельность в Санкт-Петербурге, была установлена налоговая ставка в размере 7% (для объекта «доходы-расходы»). Данная ставка продолжит действовать и в 2016 году.

    Также, с 2016 года региональное законодательство может установить ставку в размере 0% для только что зарегистрированного индивидуального предпринимателя.

    При этом не только для ведущих свою деятельность в научной, социальной и производственных областях, но и в бытовой. То же самое затронуло и деятельность, которая находится на патентной системе.

    Перечень видов деятельности, по которым возможно получить патент расширился. Теперь он включает:

    • услуги по общественному питанию, которые оказываются там, где зал для посетителей отсутствует;
    • услуги по выпасу и перевозке крупного рогатого скота, а также производство кожных изделий из их шкур;
    • рыболовство;
    • лесоводство;
    • услуги переводчика, деятельность по уходу за пенсионерами, разработка баз данных для электронно-вычислительных машин;
    • заготовка лекарственных трав, консервирование фруктов и овощей, изготовление изделий на основе молока, приготовление хлебобулочной продукции.

    Особенности налоговых ставок на упрощенке в период с 2015 по 2021 годы

    В 2015-2016 годах налоговая ставка по упрощенному режиму может быть уменьшена до размера 0% (вне зависимости от выбранного объекта налогообложения).

    В период с 2017 по 2021 годы:

    1. В соответствии с Налоговым Кодексом:
    • при объекте «доходы» налоговую ставку можно уменьшить до уровня 4%;
    • при объекте «доходы-расходы» налоговую ставку можно уменьшить до уровня 10% (при этом ставка не может быть менее 3%).
    1. В соответствии с ФЗ №232: при объекте «доходы-расходы» налоговая ставка может быть уменьшена до размера 3%. Налоговые ставки могут различаться в зависимости от вида деятельности и группы плательщика налогов.

    Минимальный налог

    В упрощенном режиме существует понятие минимального налога. Оно подразумевает нижнюю границу суммы налога к оплате. Минимальный налог действует только по отношению к налоговой базе «доходы-расходы». Применить его можно тогда, когда сумма по стандартному расчету меньше, чем минимальная сумма.

    Процентная ставка минимального налога равна 1%.

    Рассчитывается он по следующей формуле:

    Минимальный налог = Налогооблагаемые доходы * 1%

    Стоит отметить, что минимальный налог применим только по отношению к упрощенке и платится он только по итогам года. Поэтому, если плательщик УСН потеряет право на использование этого режима, он должен заплатить минимальный налог (если по подсчетам уплачивать нужно именно его) по итогам квартала, а не года.

    Источник: https://okbuh.ru/usn/stavki

    Усн доходы минус расходы в 2019 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

    Ставки налога усн санкт-петербург

    Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2018 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.

    Что собой представляет система налогообложения УСН “доходы минус расходы” в 2019 году

    Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками. Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.

    Регулирование использования данной системы осуществляется НК РФ, а также региональным законодательством. Использование УСН предполагает что налогоплательщик вместо нескольких налогов производит исчисление единого налога.

    Базой для исчисления служат поступления, которые приходуются на расчетный счет субъекта или в кассу. Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы.

    При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ. Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены.

    Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании. На основании него раз в год составляется налоговая отчетность.

    Важно! В течение года налогоплательщик должен исчислять авансовые платежи по налогу и перечислять эти суммы в установленные сроки в бюджет. Система доступна как для ИП, так и для компаний.

    Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

    К ним относятся:

    • Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.
    • Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн. рублей. Для ИП этот критерий может не соблюдаться.
    • Нет возможности перейти на УСН фирма, у которых доля участия других юрлиц больше 25%. Данное правило распространяется также на учредителей компаний, владеющих всеми долями общества и являющихся некоммерческими организациями или организациями инвалидов.
    • Компания, которая подает заявление о переходе на упрощенку, не может иметь ни филиалов, ни представительств.
    • Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей. Кроме этого, за год доход упрощенца не должен превышать сумму в 150 млн. рублей.

    Если хоть один из этих критериев нарушен, субъект хозяйствования не может применять УСН. В установленные сроки он должен уведомить об этом налоговый орган и перейти на ОСНО.

    Важно! Кроме этого, данная система налогообложения не может сочетаться с ЕСХН и ОСНО одновременно по нескольким направлениям деятельности. Налогоплательщик должен выбрать какую-то одну из них.

    Ставка по налогу

    Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».

    Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

    Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:

    Регион РоссииСтавка налогаВиды деятельности
    Москва10%Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 75%. К таким видам деятельности относятся:

    -растениеводство, животноводство и сопутствующие услуги в этих направлениях.

    -спортивная деятельность.

    -научные разработки и исследования.

    -деятельность обрабатывающих производств.

    -деятельность, связанная с уходом с проживанием и оказание соцуслуг без проживания.

    -услуги по управлению жилого и нежилого фонда.

    Московская область10%

    0%

    Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 70 %. К ним относятся:

    -растениеводство, животноводство, смешанные их производства, а также сопутствующие им услуги.

    – производство химикатов.

    – производство фармацевтической продукции.

    – производство резины, стекла, чугуна, стали

    – производство мебели.

    – производство изделий народного творчества.

    -другие виды деятельности, перечисленные Приложении №1 к Закону 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года.

    Применяется ИП, которые находятся на доходы минус расходы, и осуществляющих деятельность по направлениям, перечисленным в Приложении №2 Закона 48/2015-ОЗ от 09 апреля 2015 года и № 3 Закона 152/2015-ОЗ от 07.10.2015 года

    Санкт-Петербург7%Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
    Ленинградская область5%Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
    Ростовская область10%

    5%

    Ставка действует в отношении субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.

    Ставка действует в отношении субъектов , применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов, осуществляющих инвестиционную деятельность.

    Красноярский край0%

    Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/usn-dohody-minus-rashody.html

    По закону
    Добавить комментарий