Социальные налоги в 2018 году ставки

Есн в 2019 году ставки таблица

Социальные налоги в 2018 году ставки

Если компания нанимает работников, она становится плательщиком единого социального налога. ИП платят ЕСН за себя и свой персонал. Общая ставка ЕСН в 2019 году 30% плюс взносы на травматизм. В этой статье мы рассказали, зачем нужен ЕСН в 2019 году, привели ставки в таблицах, рассказали, какие изменения произошли в 2019 году, и как можно сэкономить на социальных отчислениях.

Есн в 2019 году: зачем нужен

Прежде чем показать ставки ЕСН, расскажем, зачем нужен этот налог. Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Сам ЕСН был отменен в 2010 году. Но по привычке единым социальным налогом и в 2019 году продолжают называть страховые взносы, заменившие его.

Цель ЕСН, а точнее, страховых взносов – наполнить внебюджетные фонды. Затем эти средства расходуются на пенсионное, социальное и медицинское обеспечение граждан. Разберемся, кто платит единый социальный налог, какие ставки установлены в 2019 году, есть ли возможность сэкономить на ЕСН.

Кто платит, каков объект налогообложения

Страховые взносы перечисляют в бюджет две группы плательщиков.

Во-первых, организации и индивидуальные предприниматели, если они привлекают наемных работников или заключают с физическими лицами ГПХ-договоры на выполнение работ, оказание услуг. Базой для начисления взносов являются выплаты, начисленные в пользу физических лиц, в первую очередь, зарплата работников.

Во-вторых, индивидуальные предприниматели платят налоги ЕСН «за себя». В 2019 году они складываются из двух частей:

  • Фиксированная часть, не зависящая от размера дохода ИП,
  • Дополнительная часть, представляющая собой процент от дохода сверх 300000 руб.

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2019 году

Большинство работодателей перечисляют социальные налоги общим ставкам:

  • На обязательное пенсионное страхование – 22%,
  • На обязательное медицинское страхование – 5,1%,
  • На обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства – 2,9%,
  • На страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) – тариф устанавливается для каждой компании индивидуально в зависимости от класса профриска.

Таким образом, суммарная ставка ЕСН в 2019 году составляет 30% плюс травматизм. Некоторые работодатели вправе применять пониженные тарифы налога ЕСН в 2019 году, если применяют специальные налоговые режимы, занимаются льготируемыми видами деятельности или находятся на определенных территориях.

Для взносов в пенсионный фонд и соцстрах установлен лимиты – предельные базы для начисления платежей:

ВзносЛимитТариф
В ПФР1 150 000 руб.Если база меньше лимита – 22%,Если база превысила лимит – 10%
В ФСС 865 000 руб.Если база меньше лимита – 2,9%,Если база превысила лимит – 0%

Для взносов в ФОМС и на травматизм лимиты не устанавливаются.

Особенности расчетов для ИП

В 2019 году изменился порядок уплаты социального налога предпринимателями. Напомним, что ИП платят два вида страховых взносов:

  • Платежи «за себя»,
  • Платежи за работников, если они есть у ИП.

ЕСН за работников в 2019 году предприниматели платят по тем же ставкам, как организации. Если у ИП нет работников, он платит взносы только «за себя». В 2019 году изменения коснулись именно этих взносов.

Обязательные платежи «за себя» предприниматели платят только в ПФР и ФСС. Еще в 2017 году размер платежей определялся, исходя из размера МРОТ. С 2019 году в Налоговом кодексе указаны фиксированные суммы, не связанные с МРОТ. Кроме фиксированных, предприниматели перечисляют дополнительные взносы, если годовой доход превысил сумму 300000 руб.

Основные изменения по ЕСН в 2019 году

Ряд поправок законодательства затронул порядок исчисления и уплаты страховых взносов.

Изменились предельные величины для начисления взносов. Теперь лимит по взносам в ПФР составляет 1021000 руб., в ФСС – 718000 руб. Напомним, что после превышения порогового значения компания начисляет взносы в ПФР по сниженной ставке, а в ФСС совсем перестает платить взносы.

Не облагаются страховыми взносами компенсационные выплаты при увольнении работника. Не облагаются выплаты в пределах трехкратного среднемесячного заработка.

Предприниматели, нотариусы и адвокаты должны документально подтверждать право не платить взносы, если в их работе образовался перерыв. Например, в связи с прохождением военной службы по призыву или уходом за ребенком до 1,5 лет.

Расширился перечень оснований отказа налоговиков принимать расчет по страховым взносам:

Компании и предприниматели на УСН по-новому определяют долю льготируемого вида деятельности, дающего право на пониженные тарифы. Льготируемая деятельность должна давать не менее 70% общего дохода. Эта формула не изменилась. Но общая сумма дохода теперь считается по-другому.

В нее нужно включать доходы, перечисленные в ст.251 НК РФ. То есть если у компании есть, к примеру, кредиты, то их нужно учитывать в общей сумме дохода.

Тогда доля льготируемого вида деятельности может оказаться меньше порога в 70%, и компания лишится права применять пониженный тариф.

Предприниматели с 2019 года платят взносы «за себя» не исходя из МРОТ, а виде фиксированных платежей.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

С 2017 года сбором страховых взносов (кроме травматизма) занимаются налоговые инспекции. В связи с этим произошли изменения, связанные с отсрочками и проверками.

Теперь, если компания не может уплатить страховые взносы в установленный законом срок, она может обратиться в ИФНС с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки (ст.64 НК РФ).

Налоговая инспекция может предоставить отсрочку, если невозможность заплатить обусловлена объективными причинами. Такие причины перечислены в ст.

64 НК РФ, например, если предприятию причинен ущерб в результате стихийного бедствия или чрезвычайного обстоятельства.

Проверки с 2017 года проводят ПФР, ФСС и ИФНС. ПФР совместно с ФСС проводит проверки правильности уплаты взносов за периоды до 2017 года. проверяемый период – три года, то есть в 2019 году могут проверить 2015 и 2016 годы. Выездная проверка длится 2 месяца, но может продлиться до 4 и даже 6 месяцев.

Налоговые органы проводят проверки с 2017 года:

  • Камеральная проверка проводится по каждому отчету, поступившему от налогоплательщика. Длится до трех месяцев со дня получения отчета (ч.2 ст.88 НК РФ),
  • Выездная проверка длится 2 месяца, может продлеваться до 4 месяцев. В исключительных случаях срок проверки продлевают до 6 месяцев, например, при наличии у проверяемой компании нескольких обособленных подразделений (Приложение №4 к Приказу ФНС России № ММВ-7-2/189@ от 08.05.2015г.).

Таблицы ставок ЕСН в 2019 году

Размер социальных налогов в 2019 году мы привели в виде трех таблиц:

  1. Общие тарифы,
  2. Пониженные ставки,
  3. Взносы ИП «за себя».

Скачайте таблицу-памятку ставок социального налога на 2019 год:

Ставки социальных налогов в 2019 году таблица скачать>>> 

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161025-esn-v-2018-godu-tablitsa-stavok-razmer-protsentov

Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Социальные налоги в 2018 году ставки

В этом году надо считать взносы с учетом новых лимитов и действующих тарифов. Смотрите таблицу ставки страховых взносов в 2018 году.

В 2018 году страховые взносы по-прежнему рассчитывают, исходя из начислений “физикам”, установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

Страховые взносы в 2018 году: ставки

В таблице ниже смотрите актуальные для начисления в 2018 году страховых взносов ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ).

Тарифы страховых взносов в 2018 году: ставки таблица

Вид взносов База для начисления взносов в 2018 г.Ставка взносов в пределах базыСтавка взносов при превышении базы
На обязательное пенсионное страхование1 021 000 руб.22 %10 %
На обяазтельное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства815 000 руб.2,9 % (1,8 %)
На обязательное медицинское страхованиеНе устанавливается5,1 %

Общая ставка взносов составляет в 2018 годупо-прежнему 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

  • 22 % – на пенсионное страхование;
  • 5,1 % – на медицинское страхование;
  • 2,9 % – на социальное страхование.

При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет. В таблице приведены значения предельной величины базы на 2018 год. 

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ. 

О новых значениях базы по страховым взносам в 2018 году читайте здесь. 

Пенсионные взносы в пределах лимита надо платить по ставке 22 %, с доходов сверх лимита – по ставке 10 % с суммы превышения лимита.

Социальные взносы платят по ставке 2,9 % независимо от базы, а медицинские – по общему тарифу 5,1 %.

Для компаний на спецрежимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов ОЭЗ, участников проекта “Сколково” и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы страховых взносов. Все ставки взносов смотрите в таблице ниже.

Пониженные ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

СтраховательТариф для расчета взносовПФРФССФОМС
1Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов.Годовой доход на УСН не должен превышать 79 млн руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %
2Аптеки, ИП, которые имеют лицензию фармацевтическую деятельность и отчитываются на енвд за 3 квартал 2018 Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) 
3ИП на патенте, но только по выплатам сотрудникам, которые заняты в деятельности, в отношении которой применяется патентная системаПри некоторых видах деятельности данная “льгота” не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
4Некоммерческие организации на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с социальным обслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)
5Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
6IT – организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8 %2 %4 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
7Компании и бизнесмены, которые заключили соглашение с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой деятельности и туристско-рекреационной (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
8Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0 %0 %0 %
9Компании-участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)14 %0 %0 %
10Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %
11Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
12Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Для определенных категорий плательщиков и работников, которые заняты на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (ст. 428 НК РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест (СОУТ), на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

Условия труда и тарифы страховых взносов в 2018 году

Класс условий трудаОценка условий трудаДополнительный тариф 
Опасный48 %
Вредный3,47 %
3,36 %
3,24 %
3,12 %
Допустимый2,00 %
Оптимальный1,00 %

Если аттестацию рабочих мест не проводили, то надо применять дополнительные тарифы (п.1 и 2 ст. 428 НК РФ):

  • 9% – к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
  • 6% – к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Ставки страховых взносов 2018 для ИП

С 2018 года размер взносов ИП не привязан к МРОТ. В НК РФ теперь прописан размер фиксированных платежей в рублях (см. Страховые взносы ИП за себя в 2018 году). 

В НК РФ прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование – 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование – 5 840 рублей.

Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Ставки страховых взносов на 2018 год для ИП

Вид взносов Ставка Сумма
Фиксированные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год не более 300 тыс. рублей26 545 руб.
Дополнительные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год более 300 тыс. рублей1%1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб.
Фиксированные взносы на медицинское страхование5 840 руб.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52022-stavki-strahovyh-vznosov-v-2018-godu-tablitsa-qqq-17-m10

Ставки налогов на 2018 год

Социальные налоги в 2018 году ставки

Налогоплательщик, своими платежами пополняет бюджет страны. Деньги уходят на решение важных проблем. Например, водные ресурсы, которыми богата наша страна, истощимы. Если не расходовать воду в разумных пределах, постоянно загрязнять сточными водами, химическими, биологическими, радиоактивными отходами, то очень скоро народное достояние источник жизни станет дефицитом.

Чтобы этого не случилось, порядок начисления водного налога основан на жестком контроле деятельности предприятий и организаций (в том числе и ИП) по расходованию воды, выбросов в нее.

Кроме долгого процесса получения разрешений, компании должны ставить специальные водозаборные счетчики. Каждый участок, например, реки имеет свой коэффициент.

Кроме этого, на территории одного региона могут быть еще и дополнительные коэффициенты.

Плюс коэфф. за кубометры забираемого ресурса. Особое отношение к минеральным и целебным источникам. Физические лица, в быту плат за воду по пониженной ставке, которая рассчитывается путем вычислений с применением определенных коэффициентов. За все население города, села, с полученных коммунальных происходит уплата водного налога. Этим занимается Водоканал.

Экологический налог взимается за загрязнение внешней среды – воздуха, воды, земли, недр. Каждая организация должна получить лицензию на выбросы определенного количества загрязняющих веществ определенного класса опасности. Граждане, платят за вывоз мусора. Эти деньги суммируются и перечисляются в счет налога.

Актуальные ставки:

НалогиДействующая процентная ставкаКто обязан уплачивать
На прибыль НДФЛ13% для резидентов с зарплаты и с дивидендов;30% для нерезидентов с з/п, 15% с дивидендов;ИП – 13%  Физические и юридические лица
На имуществоРассчитывается по кадастровой стоимости.Предусмотрены льготы. Налог растет на 20% каждый год до 2025 г.Для физ лиц – гос. лимит от 0,1% до 2% в зависимости от стоимости недвижимости. Есть льготы.Для организаций льготный лимит 1,1% =. Регламентировано гл. 30 НК РФ
При УСН«Доходы» — 6% (максимальная ставка);«Доходы минус расходы» — максимум 15%Юр. лица
На ЕНВДОт7% до 15%, зависит от категории налогоплательщиковЮр. лица
Водный налогСтавка зависит от населенного пункта, региона, объекта водозабораФиз. лица оплачивают по счетчику (коммунальные). Официально налогоплательщиками являются организации;
Рассчитывается по ст.346.39 НК РФСтавка зависит от коэффициентов: региона, объекта, участка водного ресурса, охранного объекта, объемов забираемой водыЮр лица, чья деятельность связана с забором воды
ЭкологическийСтавки рассчитываются по классам отходов (по ядовитости) и за выбросы в атмосферу, в воду, захороненияОрганизации. Граждане вносят плату за вывоз мусора
ЗемельныйПо кадастровой стоимости с применением коэффициента дефлятора, регионального и других коэфф.Физические и юридические лица согласно ст. 391 НК РФ
НДПИСтавки бывают в процентах (адвалорные) и в рублях за тонну (специфические). Рассчитывается налог по совокупности разных параметров в соответствии с Земельным кодексом и НК РФЮридические лица и ИП, платят как недропользователи, имеющие лицензию на свою деятельность

Уплата налогов происходит за отчетный период, который, по установленным законом параметрам, происходит в обязательном порядке после сдачи отчетности за месяц, квартал, год. Обо всех изменениях организациям-налогоплательщикам сообщается в разъяснительном Письме. Этот документ отсылается только по тем компаниям, которые обязаны вносить платежи согласно своей деятельности.

Ставка транспортного налога на 2018 год

Размер налога на транспорт рассчитывается по ставке в рублях. Исчислить можно самому с помощью онлайн-калькулятора. Для этого введите:

  • регион;
  • вид ТС;
  • мощность двигателя в л/с.

Калькулятор сразу выдаст сумму, необходимую к уплате.

Внимание! Изменения ставок налога на авто дорогих моделей уже действуют. Расчет ведет налоговая. Поэтому самому можно не считать. Если владелец ТС не получил уведомление от ИФНС, то должен сам внести платеж. Но до этого нужно уведомить ФНС о том, что письмо не получили.

Социальные налоги в 2018 году ставки

Зарплатные налоги выплачиваются с ФОТ (фонда заработной платы) всеми организациями за каждого сотрудника. Процентные ставки приведены в таблице

Налог, страховые взносы% от з/п
НДФЛ13 для резидентов30 для нерезидентов
 Единый социальный налогЕСНВ ПФР22
ФФОМС5,1
ФСС2,9
страхование травматизма в зависимости от вида основной деятельностиОт 0,2

Расчет производит бухгалтер организации. При уплате НДФЛ каждый имеет право на налоговые вычеты.

Налоговые ставки по НДФЛ в 2018

Подоходный налог взимается с каждого гражданина и организации, которые получают прибыль. 13% и 30%(с нерезидентов) не исчезают в недрах казны РФ. Вы имеете право их вернуть, если сделали крупную покупку (недвижимость, автомобиль), оплачиваете учебу, лечение.

Полезная информация! Для возврата в виде вычета нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы или заполнять 3-НДФЛ. Размер вычетов не может быть больше суммы, которую вы внесли за всю трудовую деятельность. В рамках этой установки по каждому виду вычетов действуют свои правила (ст. 207 – 220 НК РФ).

НДФЛ за другие виды прибыли, рассчитывают по процентным ставкам, указанным в общей таблице по налогам.

Ставки налога на недвижимость в 2018 году

Вопрос размера налога на недвижимость волнует многих собственников. Расчеты производятся по кадастровой стоимости, которая зафиксирована в ЕГРП. До 2020 года действуют льготы. Возможно, льготный период будет продлен.

Кому предоставляются льготыВиды недвижимости, на которые распространяются льготыВид льгот
1.    Пенсионеры2.    Инвалиды детства3.    Получившие травмы на работе (службе)4.    Ядерщики5.    Семьи погибших военных6.    Герои СССР, России7.    Участники боевых действий8.    Военные в отставке за выслугу лет9.    Чернобыльцы, Семипалатинские, испытатели и ликвидаторы ядерного оружияПо ст. 401 НК РФ:Дачные участки до 6 сотокНе облагаются налогом
Творческие мастерские
КомнатаНалоговый вычет с:10 м2
Квартира20 м2
Домовладение50 м2
Машино/место
Земельный участок6 соток
 В 2018 годуприменяется коэффициент дефлятор 1,75
 Для ИП льгот нет. При упрощенке, ЕНВД, патенте ИП освобожден от уплаты имущественного налога.

Граждане, перечисленные в таблице, имеют право пользоваться льготой по отношению только к одному объекту.

Внимание! Если вы не согласны с суммой налога, ясно видите, что цифра завышена, то внесите налог в полном объеме, чтобы не начислялись штрафы и пени, а потом подавайте в суд. В большинстве случаев судейское решение в пользу собственника недвижимости.

Особенно часто ошибки случаются при расчетах по земельному налогу. Это происходит из-за внедрения большого числа коэффициентов, которые трудно сопоставить. Например, к земле на окраине применяется один коэффициент, а в центре другой.

Не всегда инспектора налоговой могут получить точную информацию о том, к какой категории принадлежит земельный участок. Суд обязывает все причастные инстанции внести разъяснения, уточнения и применить новые расчеты.

Налог на землю и дачи. Подпадают ли под действие закона сараи, бани и прочие постройки? Ответ в видеоматериале:

Источник: https://dengikupera.ru/finansy/stavki-nalogov-na-2018-god/

Ставки по страховым взносам в 2018 году (таблица)

Социальные налоги в 2018 году ставки

Чтобы не ошибиться в исчислении страховых взносов в 2018 году по сотрудникам, необходимо составить специальную таблицу, включающую все необходимые значения. Предлагаем вам воспользоваться нашей таблицей ставок страховых взносов для правильного исчисления платежей в бюджет государства.

Механизм исчисления взносов по страхованию

Исчисление страхвзносов в 2018 г., как и ранее, производят на основании таких показателей:

  • начислений в пользу сотрудников (зарплаты и иные вознаграждения);
  • предельных размеров облагаемой базы, сверх которых взносы по страхованию рассчитываются по иным процентам;
  • тарифов (или процентных ставок) страховых взносов.

Процентная ставка взноса имеет прямо отношение к двум другим показателям, а потому необходимо внимательно изучить и эти понятия.

Начисления в пользу сотрудников

Все работодатели (и юридические лица, и индивидуальные предприниматели) в 2018 году обязаны перечислять страховые взносы с выплат в пользу своих сотрудников. При этом в расчетную облагаемую базу входят следующие показатели:

  • заработная плата по трудовому соглашению (договору);
  • вознаграждение руководителя компании даже при отсутствии трудового соглашения с ним, если он единственный участник;
  • вознаграждение по договору ГПХ;
  • вознаграждение по авторскому договору.

Существуют некоторые суммы, которые не входят в облагаемую базу по страховым взносам. Их список представлен в ст. 422 НК РФ.

Для вычисления облагаемой базы необходимо суммировать выплаты и вознаграждения, положенные сотруднику, а затем из этой величины вычесть суммы, которые в соответствии с законодательством не подлежат обложению.

Лимитированные суммы облагаемой базы

В 2018 году предельные величины облагаемой базы повышены. Значения лимитов по взносам на страхование представлены в следующей таблице:

ВзносыБаза
2017 год2018 год
На обязательное пенсионное страхование876 000 руб.1 021 000 руб.
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством755 000 руб.815 000 руб.
На медицинское страхованиеЛимит не установлен

Тарифы по взносам в 2018 г. (таблица)

В 2018 г. тарифы по всем страховым (пенсионным, медицинским и социальным) платежам не изменились, о чем указано в Федеральном законе от 27.11.2017 г. № 361-ФЗ. Если компании или ИП не вправе использовать понижающие тарифы, то они обязаны исчислять взносы по таким ставкам:

Вид взносовБаза в 2018 годуСтавка в пределах базыСтавка сверх базы
Пенсионные1 021 000 руб.22%10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства815 000 руб.2,9 %(1,8 % — для иностранцев)
МедицинскиеНе устанавливается5,1 %

Общая процентная ставка взносов в пределах ограничивающего лимита на каждого сотрудника составляет 30%, и при этом она разбивается на:

  • 22% — на ОПС;
  • 5,1% — на ОМС;
  • 2,9% — на ОСС.

Общий размер тарифов в 30% будет применяться до 2020 г. включительно, о чем указано в ст. 425 и 426 НК РФ. Данное продление основано именно на принятии Закона от 27.11.2017 г. № 361-ФЗ.

Важно! Лимит облагаемой базы устанавливается отдельно по каждому сотруднику. Кроме того, и каждый работодатель считает лимиты за каждый календарный год по своим сотрудникам вне зависимости от зарплаты и вознаграждений на других местах работы.

Подробные данные по ставкам в 2018 г

Рассмотрим более детально, какие именно тарифы необходимо использовать при расчете взносов по страхованию.

Основные ставки в 2018 г. представлены в таблице:

ПоказательТариф в 2018 году
На обязательное пенсионное страхование (в пределах 1 021 000 р.)22%
На обязательное пенсионное страхование (сверх 1 021 000 р.)10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в пределах 815 000 р.)2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах 815 000 р.)1, 8%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх 815 000 р.)0 %
На обязательное медицинское страхование (кроме иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также ВКС)5,1 %

Пониженные ставки используются теми плательщиками, которые обладают правом применять законодательно установленные льготы. Согласно условиям применения пониженного тарифа в 2018 г. существуют ставки по страхованию, представленные в следующей таблице:

Тарифы страховых взносов, %Условия применения пониженного тарифа
8,0 — ОПС4,0 — ОМС2,0 — ОССХозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):– бюджетным или автономным научным учреждениям;– бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:– в технико-внедренческих особых экономических зонах;– в промышленно-производственных особых экономических зонах
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:– разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;– оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
0,0 — ОПС0,0 — ОМС0,0 — ОССОрганизации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)
20,0 — ОПС0,0 — ОМС0,0 — ОССОрганизации и предприниматели на УСН, занятые определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн. руб.
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:– социального обслуживания населения;– научных исследований и разработок;– образования;– здравоохранения;– культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);– массового спорта (кроме профессионального). Исключение – государственные и муниципальные учреждения
Благотворительные организации на упрощенке
Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме:– сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения;– работающих в сфере розничной торговли и общепита
14,0 — ОПС0,0 — ОМС0,0 — ОССОрганизации – участники проекта «Сколково»
6,0 — ОПС0,1 — ОМС1,5 — ОССКоммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 № 473-ФЗ8
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 № 212-ФЗ

Представленные пониженные тарифы можно интерпретировать и в ином, более обобщенном виде. Таблица будет выглядеть так:

ТарифКто вправе применять
20%Малый бизнес на упрощенке, патенте, аптеки на спецрежимах, благотворительные и социально ориентированные некоммерческие организации на упрощенке
14%Хозяйственные общества и партнерства, которые занимаются технико-внедренческой деятельностью и туристско-рекреационной на территории особых экономических зон
Участники проекта «Сколково»
IT-компании
7,6%Плательщики, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток
0%Плательщики в отношении выплат членам экипажей судов из Российского международного реестра судов

Дополнительные ставки используются в том случае, если сотрудники работают во вредных и опасных условиях. Тарифы по взносам определяются исходя из того, имеются ли результаты специальной оценки условий труда либо нет (п. 3 ст. 428 НК РФ).

В случае если оценку вовсе не проводили и, соответственно, классы условий труда по состоянию на 2018 г., то необходимо применять следующие дополнительные ставки по взносам:

 Кто платитТариф взносов на пенсионное страхование, %
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10)9,0
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости)6,0

В случае если оценку проводили, необходимо применять следующие дополнительные тарифы, распределяемые по классам:

Условия трудаТариф взносов на пенсионное страхование, %Основание
класс – опасный; подкласс – 48,0п. 3 ст. 428 НК РФ
класс – вредный; подкласс – 3.47,0
класс – вредный; подкласс – 3.36,0
класс – вредный; подкласс – 3.24,0
класс – вредный; подкласс – 3.12,0
класс – допустимый; подкласс – 20,0
класс – оптимальный; подкласс – 10,0

Внимание! Если по одному сотруднику можно применять разные дополнительные тарифы, то необходимо выбирать максимальный из них.

О страховых тарифах по индивидуальному предпринимателю на себя читайте в этой статье.

В видео-материале представлена информация об обязательных и добровольных страховых взносах в 2018 г.:

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/stavki-po-strahovym-vznosam-v-2018-godu-tablitsa.html

Есн в 2019 году

Социальные налоги в 2018 году ставки

Наше государство остается, по сути, социальным. Даже в нынешних сложных финансовых условиях старается не опускать планку социальных обязательств. Получается не всегда. Определенной поддержкой в выполнении этих задач служит единый социальный налог. О нем сейчас и пойдет речь.

Есн в 2019 году: зачем нужен

Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере ЕСН в 2019 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.

Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 6 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют социальным налогом. К тому же есть вероятность, что в 2019-м его вернут.

Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2019 году

Для основной группы налогоплательщиков ставки ЕСН в 2019 году остались теми же, что и ранее. Из чего она складывается? Из этих трех разновидностей платежей:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
  • отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
  • платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
  • платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.

За максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году принята сумма 234 832 рублей. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.

При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В 2018 году вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 865 000 рублей. Если суммы более 865 000, то ставка по данному фонду будет нулевой.

В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 150 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 150 000 рублей она снижается до 10%. Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2019 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%.

Основные изменения по ЕСН 

Говоря о таблице ставок ЕСН в 2019 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.

1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.

2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.

3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.

4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.

5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.

6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:

  • серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
  • нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
  • неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
  • несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по форс-мажорным обстоятельствам.

Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и форс-мажоры: техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.

Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.

Тарифы страховых взносов в 2019 году

В ПФР на обязательное пенсионное страхование

В ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ)

В ФФОМС на ОМС

С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы

С суммы превышения установленной предельной величины базы

С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы

С суммы превышения установленной предельной величины базы

5,1%

22%

10%

2,9%

Не начисляются

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году

Категория страхователя

Коды ОКВЭД видов деятельности*

Тариф для расчета взносов

в ПФР

в ФСС на ВНиМ

в ФФОМС

Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца. При этом годовой доход упрощенца не должен превышать 79 млн. руб.

Источник: https://tbis.ru/nalogi/esn

По закону
Добавить комментарий