Плюсы и минусы налогов

Система налогообложения ОСНО для ИП и ООО – преимущества и недостатки

Плюсы и минусы налогов

Основным нормативно-правовым актом, регламентирующие налоговые правоотношения на территории нашего государства, является Налоговый кодекс Российской Федерации. Однако понятия общей системы налогообложения он не содержит, поскольку данная система не является разновидностью налоговых режимов, это всего лишь совокупность определенных налогов.

Она применяется по умолчанию к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в том случае, если при их регистрации не был выбран специальный налоговый режим. Соответственно заполнять заявление о переходе на данную систему нет необходимости.

Однако, в данном случае необходимо максимально серьезно отнестись к выбору налогового режима, поскольку изменить его представится возможность только в начале следующего календарного года.

Преимущества и недостатки ОСНО

Как любая налоговая система ОСНО имеет свои существенные плюсы и минусы.

К положительным моментам стоит отнести:

  1. Полное отсутствие ограничений, предусмотренное на стандартных налоговых режимах (количество работников, имущество, выручку);
  2. Неограничены виды деятельности предпринимателя.
  3. Отсутствие обязанности по отчислению налога на прибыль в случае убыточной деятельности организации.

Имея свои положительные стороны, она имеет и ряд негативных моментов, к ним в частности можно отнести:

  1. Достаточно большой объем документации и отчетности, которую необходимо представлять.
  2. Все налоги, которых немало, отчисляются в полном объеме.
  3. Обязанность по ведению бухгалтерского учета.
  4. Возможно, пристальное внимание со стороны правоохранительных и налоговых структур.

Из представленных плюсов и минусов можно сделать вывод, что она будет наиболее выгодна для индивидуальных предпринимателей, а также для мелких юридических лиц. Как правило, прибыль данных субъектов, особенно на начальных этапах деятельности достаточно незначительна, соответственно отчисление всех налогов, содержащихся в данной системе, не ударит по карману предпринимателя.

Какие налоги включает в себя ОСНО

  1. НДС. Данный налог расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Данный вид отчислений является наиболее сложным в налоговой системе. Он начисляется при строго определенных видах деятельности. И если разобраться, то время его уплаты фактически ложится на плечи потребителей товаров, работ, услуг.

    Их стоимость и станет базой для исчисления налога.

  2. Налог на имущество. Данный налог устанавливается законодательно, налоговаябаза для него – стоимость имущество, находящегося на балансе предпринимателя или организации в качестве основных средств.

    При исчислении налога берется во внимание и движимое и недвижимое имущество налогоплательщика.

  3. Налог на прибыль. Данный вид налоговых отчислений является, наверное, самым «дорогостоящим для налогоплательщика», поскольку данным налогом облагается вся прибыль, полученная организацией или предпринимателем.

    Соответственно, если прибыль отсутствует, обязанность по отчислению налога автоматически снимается с налогоплательщика.

  4. НДФЛ. Данный налог подразумевает отчисление с доходов физического лица.

    Обязанность в части отчислений налога на доходы работников с заработной платы возлагается на работодателя (предпринимателя или организацию). Соответственно, чем больше сотрудников и выше их заработная плата, тем больше придется отчислить в пользу государства.

Характеристики компаний

Кроме случаев добровольного применения её существуют и те, когда общая система налогообложения вменяется в обязанность организации. Итак, кто обязательно должен применять её в своей деятельности?

  1. Выручка за 9 месяцев превышает установленные рамки в 45 млн. руб. С чем это связано? Данная прибыль является достаточно существенной для экономической сферы, соответственно законодатель установил полную уплату налогов, без каких-либо налоговых льгот, при получении компаниями таких сумм в чистом виде.
  2. Доля участников в уставном капитале фирмы составляет больше 25%. Данный случай также предусмотрен как обязательный для перехода компании на ОСНО. Любой уставной капитал состоит из долей, стоимость доли составляет сумму пропорционально процентному соотношения. Соответственно доля уставного капитала равная 25% и более является достаточно существенной.
  3. Остаточная стоимость ОС и нематериальных активов больше 100 мл. Данный аспект скорее связан с обязанностью налогоплательщика на ОСНО в полном объеме перечислять налог на имущество, который как раз формируется из основных средств организации. Компания, имеющая на своем балансе основные средства на сумму 100 000 000 рублей, является достаточно крупным налогоплательщиком для государства.
  4. Количество работников. Данный критерий будет также определяющим при выборе системы налогообложения. Предпринимателям и юридическим лицам следует знать, что при среднесписочной численности сотрудников 100 человек и более, такое юридическое лицо обязано применять ОСНО.
  5. Наличие у фирмы представительства или филиалов. Такой критерий также приведет к обязанности юридического лица перейти на общую систему налогообложения.

Если обобщить все случаи, когда компания обязана выбрать для себя рассматриваемую систему налогообложения, напрашивается следующий вывод – все эти организации достаточно крупные, соответственно в качестве налогоплательщиков они принесут значительную прибыль в пользу государства.

Учреждения, которые должны применять ОСНО

По сложившейся практике к таким учреждениям относятся:

  • банковские учреждения;
  • ломбарды;
  • фирмы, оказывающие страховые услуги населению и организациям;
  • компании-иностранцы;
  • инвестиционные и пенсионные фонды;
  • изготовители товара, что облагается акцизом; участники рынка ценных бумаг;
  • фирмы со статусом юридических лиц, что участвуют в разделе товара.

Все эти учреждения объединены особыми видами деятельности. Они получают прибыль достаточно специфическим способом, что подразумевает отчисление всех налогов в полном объеме.

В каких случаях переходят на осно

Помимо случаев, когда компании обязаны выбрать для себя данную налоговую систему, а также добровольного ее выбора, существуют случаи автоматического перехода ОСНО. То есть, если ранее налогоплательщик определил для себя специальный налоговый режим, в ряде случаев компания в автоматическом порядке переходит на ОСНО. Что это за случаи?

  1. Компания не выполнила требования, необходимые для использования специального режима. Специальные налоговые режимы характеризуются особыми условиями для налогоплательщиков. В том случае, если налогоплательщик по каким-либо причинам не может выполнить условия предусмотренные тем или иным специальным налоговым режимом, он подлежит автоматическому переходу на общую систему налогообложения.
  2. Плательщик должен оплачивать НДС. Бремя по начислению НДС подразумевает, что налогоплательщик находится на ОСН. Поэтому в том случае, если у организации возникает обязанность по данному виду начислений, она должна перейти на общую систему. При этом следует понимать, что НДС характерно лишь для некоторых специфических видов деятельности предпринимателя или юридического лица.
  3. Фирма входит в категорию льготников по налогу на прибыль. Все организации, имеющие данную налоговую льготу, также подлежат включению в общую систему налогообложения. Данное правило предусмотрено законодателем.
  4. Организация не имеет сведений о более удобных налоговых системах. Это правило вполне естественно. Если лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, не определило для себя наиболее удобный налоговый режим, оно будет отчислять налоги в соответствии с общей системой налогообложения. При этом, как уже ранее было замечено, даже не нужно подавать заявление о выборе налоговой системы при регистрации данного лица.

Как и в какие сроки осуществляется переход на ОСНО

Переход на ОСН возможен в двух вариантах: это добровольный переход или переход автоматический. В зависимости от этого будут различаться сроки перехода на общую систему налогообложения.

Источник: https://homeurist.com/com/ip/nlg/osno.html

Выбираем налоговый статус, Плюсы и минусы систем налогообложения

Плюсы и минусы налогов

Действующее российское законодательство предлагает предпринимателям выбрать одну из пяти возможных систем налогообложения. В зависимости от этого налоги юридических лиц, как и налоги ИП, существенно отличаются. Чтобы определить, какой налоговый статус будет наиболее выгодным в отдельно взятом случае, следует уяснить основные отличия каждого варианта.

Практика показывает, что начинающие предприниматели на первых порах не всегда могут самостоятельно разобраться с тонкостями разных налоговых ставок. На помощь к ним готовы прийти специализированные фирмы, оказывающие консультационные и практические услуги в сфере юридического обслуживания, такие как «Альфа».

Налоговый статус нужно выбрать и указать на этапе регистрации нового бизнеса. Если новоиспеченный предприниматель не сделает этого, к нему автоматически применяется общая система налогообложения (ОСНО). Данный вариант может оказаться неподходящим, но перейти на другую систему можно будет только с нового календарного года (с 1 января).

Инициировать смену налогового статуса может и сам бизнесмен, и представители налогового контроля – если выбранная система не соответствует установленным законом критериям.

На что влияет налоговый статус?

От выбранной системы налогообложения зависят:

  • Количество и тип налогов, которые придется регулярно платить.
  • Ставки налогов.
  • Сложность ведения бухгалтерского и налогового учета, сложность расчетов.
  • Сроки уплаты налогов.
  • Количество и периодичность отчетов.
  • Расходы на бухгалтерию.

В ту же очередь необходимо отметить, что выбор налогового режима ограничен следующими факторами:

  • вид и объемы деятельности;
  • размер доходов;
  • количество наемных сотрудников;
  • стоимость имущества (основных средств);
  • площадь арендованных и собственных помещений, используемых для хозяйственной деятельности.

Общая система налогообложения: плюсы и минусы

Общая, она же обычная или традиционная, система налогообложения может быть применена ко всем без исключения субъектам хозяйственной деятельности (как к юридическим, так и физическим лицам, к ИП, ООО или некоммерческим организациям – НКО). ОСНО предполагает уплату полного перечня существующих в нашей стране бизнес-налогов, включая:

  • Налог на прибыль (для юрлиц) или налог на доходы (для физлиц).
  • Налог на добавленную стоимость (следовательно, потребуется регистрация плательщика НДС).
  • Налог на имущество юридических лиц.
  • Страховые взносы в Пенсионный и социальные фонды (ИП без сотрудников – за себя, все остальные – за наемных работников).

Дополнительно, в зависимости от специфики деятельности, по отношению к предпринимателю (компании) могут быть вменены и другие сборы. Из-за большого количества налоговых статей при ОСНО усложняется учет и документооборот (бухучет + налоговый учет + статистика). Организация должна подавать не только баланс и отчет о финансовых результатах, но и:

  • декларации по налогам на прибыль (каждый квартал);
  • декларации НДС (каждый квартал);
  • ежегодно – декларацию по налогам на имущество и другим сборам (земельный, транспортный налог для юридических лиц и т.д.);
  • справки НДФЛ (для ИП – НДФЛ-3);
  • отчеты по взносам в соцфонды.

К преимуществам ОСНО относится объективный расчет налога на прибыль в зависимости от результатов деятельности. В отличие от некоторых других налоговых режимов, в этом случае объектом налогообложения является чистый доход (разница между выручкой и затратами).

Резюмируя вышесказанное, отметим «за» и «против» ОСНО:

«+»«-»
1)   Отсутствие ограничений по виду деятельности, размерам доходов, стоимости имущества и площади торговых помещений.2)   Отсутствие ограничений на прибыль.3)   Возможность сэкономить на сборах, если организация терпит убытки или вышла «в ноль» (при документальном подтверждении).1)   Большое количество статей налогообложения (большая налоговая нагрузка на бизнес).2)   Сложность ведения учета и отчетности. Из-за этого приходится нанимать бухгалтера, что в условиях ИП зачастую невыгодно.3)   Повышенные требования к хранению документации, в том числе первичной (от 4 лет).

Общая система может оказаться оптимальным вариантом, если:

  • Фирма имеет широкую базу контрагентов, большинство из которых – плательщики НДС.
  • Предприниматель (компания) занимается импортом.
  • Деятельность фирмы связана со значительными расходами, велика вероятность работы в убыток или «в ноль».

Упрощенная система (УСН): особенности

Этот вариант зачастую оказывается наиболее удобным и выгодным для ИП и фирм с небольшой численностью сотрудников. Обычно «упрощенку» выбирают те частные предприниматели и организации из категории малого и среднего бизнеса, которые оказывают бытовые услуги или ведут розничную торговлю.

https://www.youtube.com/watch?v=rGXpMwI9Jw8

Упрощенная система налагает определенные ограничения, в частности, по максимально допустимому количеству сотрудников (не более 100 человек), годовому размеру доходов и стоимости основных средств (до 100 млн руб.). Законодательство также предусматривает ряд ограничений по сфере деятельности, например, финансовые структуры, страховые компании и адвокатские конторы не могут работать по условиям УСН.

Данный налоговый статус позволяет уменьшить и упростить бумажную бухгалтерскую работу (проще учет, меньше отчетность), а главное – уменьшить налоговое бремя. При УСН налогоплательщик освобождается от выплат НДС, ЕСН и налога на прибыль: вместо трех сборов с него взимается единый налог.

При этом предпринимателям предоставляется возможность выбрать один из двух вариантов УСН: «Доходы» со ставкой 6%, или «Доходы минус расходы» со ставкой в диапазоне 5÷15% (устанавливается на региональном уровне).

Для организаций, чей бизнес подразумевает значительные затраты, подтверждаемые соответствующими документами, предпочтительнее второй вариант.

В таблице ниже приведен перечень достоинств и недостатков режима УСН:

«+»«-»
1)   Простая система налогообложения – вместо налогов на прибыль, имущество и НДС юридические лица и частные предприниматели выплачивают единый налог.2)   Низкие налоговые ставки.3)   Простая система учета – раз в год подается итоговая декларация (предприниматели и учредители могут вести учет самостоятельно).1)   Ограничения по штатным работникам, объемам прибыли, сферам деятельности и по ряду других критериев.2)   При УСН отсутствует возможность географического развития бизнеса (нельзя открыть представительство в других городах).3)   Отсутствует возможность работы по внешнеэкономическим контрактам.4)   Снижение круга партнеров в силу того, что плательщик не использует НДС.5)   Нет возможности максимально уменьшить налогооблагаемую базу с учетом всех затрат по хоздеятельности.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): фиксированные платежи

Основной смысл данного налогового режима заключается в том, что на государственном уровне для различных видов деятельности устанавливается размер потенциально возможного дохода. Именно расчетный, он же вмененный, доход, а не реальная прибыль организации или ИП принимается фискальными органами в качестве налогооблагаемой базы.

Вмененный доход рассчитывается по формуле, в которой учитываются базовая доходность, определенный натуральный физический показатель (например, количество работников или площадь помещения) и корректирующие коэффициенты. Показатели ежегодно обновляются. Таким образом, основная отличительная особенность ЕНВД – фиксированный размер платежа.

Выбрать данный налоговый статус могут не все организации – существуют определенные ограничения по видам деятельности и физическим показателям (например, ЕНВД не могут применить компании, торговые площади которых > 150 кв.м). Право определения сфер деятельности, в которых возможно использование данного налогового режима, передано местным органам управления.

Чаще всего на «вмененке» работают небольшие розничные магазины, службы такси, автосервисы, кафе и другие организации, предоставляющие различные услуги населению.

Организациям, решившим выбрать ЕНВД, нужно учесть следующие особенности:

«+»«-»
1)   Данный налоговый статус позволяет упростить бухгалтерский учет.2)   Минимум налоговых статей – не платится налог на прибыль, имущество, НДС, вместо них – фиксированный платеж (ставки налогов юридических лиц и ИП рассчитываются отдельно для каждого вида деятельности).3)   Фиксированный налоговый платеж (15% от квартальной доходной базы) можно уменьшить на сумму уплаченных взносов в страховые фонды.4)   Возможность совмещать с другими системами налогообложения при условии ведения отдельного учета.1)    Ограничения по ряду показателей. В частности, лимиты установлены на площадь торговых залов, на количество транспортных средств и число работников.2)    Реальная доходность может быть ниже расчетной (в случае убытка все равно нужно уплатить установленную сумму).3)    Географическая привязанность. Организация, работающая на условиях ЕНВД, может вести деятельность на территории той налоговой инспекции, в которой она зарегистрирована.4)   Отсутствие НДС сокращает круг партнеров.

Патентная система налогообложения (ПСН): налоги по предоплате

Данный налоговый режим, введенный в отечественную практику с 2013 года, подразумевает работу по патенту: получение этого документа фактически заменяет оплату нескольких налогов, за исключением страховых сборов (обладатель патента обязан уплачивать пенсионный налог, а также ФСС и ФФОМС).

ПСН применяется только по отношению к индивидуальным предпринимателям и к определенным видам деятельности.

В список дозволенных работ включено более 60 видов предпринимательской деятельности, в том числе парикмахерские услуги, ремонт бытовой техники, услуги фотоателье, репетиторство, аренда помещений, ритуальные услуги, ведение охотничьего хозяйства, розничная торговля и многие другие. Перечень занятий, к которым применима ПСН, определяется Налоговым Кодексом и регулируется на местном уровне региональными властями.

Подать заявку на патент можно на этапе государственной регистрации и в любое другое время, за 10 дней до начала применения данной налоговой системы. Документ выдается на срок от 1 до 12 месяцев.

Его стоимость рассчитывается по формуле, в которой учитываются возможный потенциальный доход и размер налоговой ставки (6%).

Один ИП имеет право приобрести сразу несколько патентов при условии ведения раздельного учета по каждому роду занятий.

Как и всякая другая система, ПСН имеет свои нюансы:

«+»«-»
1)   Возможность выбирать срок действия патента (1-12 месяцев).2)   Простая система учета (не нужно подавать налоговые декларации). Достаточно вести Книгу учета доходов.3)   Возможно совмещение с системами ОСНО и УСН.1) Ограничения по форме собственности (только ИП), видам деятельности, количеству сотрудников и объему дохода.2) Патент оплачивается сразу (т.е. налог уплачивается авансом).3) Стоимость патента не учитывает расходы на ведение бизнеса.

Единый сельхозналог (ЕСХН)

Специальный налоговый режим законодатели предлагают организациям и предпринимателям, выбравшим сельскохозяйственную отрасль. По данной системе могут работать бизнесмены:

  • занимающиеся производством, переработкой и продажей с/х продукции (растениеводство, животноводство) – при условии, что доля прибыли от с/х работ составляет не менее 70%;
  • задействованные в лесном хозяйстве;
  • ведущие деятельность в сфере промышленного выращивания рыбы (при соблюдении ряда условий).

Перейти на данный вид налогообложения можно в период регистрации или с начала нового календарного года.

ЕСХН освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов (на прибыль, на имущество, НДС). Вместо этого платится единый сбор, который составляет 6% от разницы между доходом и расходами, подтвержденными соответствующими документами.

«+»«-»
1)   Замещение нескольких налогов одним. Уплата налогов – 2 раза в год.2)   Простая система документооборота, сдача отчетности – единоразовая.3)   Возможность совмещения с системами ЕНВД (юридические организации) и ПСН (ИП).1)  Ограничения по количеству наемного персонала и происхождению прибыли (доля с/х или рыболовного улова – не менее 70%).2)  Кассовый метод расходов.3)  Перечень затрат, которые можно включить в налогооблагаемую базу, меньше, чем при ОСНО.4)  Отсутствие вычетов НДС.

Обратите внимание, что система налогообложения периодически меняется, поэтому налоги юридических лиц и ИП могут взиматься по новым правилам (меняются ставки, разрешенные виды деятельности, сроки уплаты и т.д.).

Источник: https://alfa-zakon.ru/article/vybiraem-nalogovyj-status-kakaya-sistema-nalogooblozheniya-podojdet-vam/

Преимущества и недостатки налоговой системы

Плюсы и минусы налогов

Каждое государство должно выполнять определенные функции. Так как оно представлено отдельными образованиями – органами государственной власти, то на их содержание требуются средства. Средства нужны и для осуществления государственных социальных программ, обеспечение предоставления общественных благ.

Получает необходимые средства государство за счет специально установленных сборов. В разных странах, у разных народов и в разное время количество подобных сборов и их название были различными.

Сегодня большинство подобных сборов мы называем налогами (существуют еще иные сборы и пошлины). Они могут быть государственными и региональными (муниципальными, местными).

Все эти вопросы регулируются специальными законами – налоговым законодательством.

Определение 1

Налоги – это безвозмездные обязательные выплаты юридических и физических лиц в фонд государства, взимаемые специальными органами государственной власти различных уровней, для финансового обеспечения государства и его возможности выполнять свои функции.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Налоги бывают:

  • прямыми;
  • косвенными;
  • аккордными;
  • подоходными.

Прямые налоги взимаются с субъектов хозяйственной деятельности за доходы, получаемые от факторов производства. Это налоги на доходы физических лиц, налоги на прибыль и т.п. . К косвенным налогам относятся платежи за товары и услуги, величина которых которые уже включена в цену товара. В эту категорию налогов входят: налог на добавленную стоимость, акцизные сборы.

Аккордные налоги не зависят от уровня дохода объекта налогообложения (экономического агента). А подоходный налог представляет собой определенный процент от дохода. Различают прогрессивный, регрессивный и пропорциональный виды подоходного налога.

Определение 2

Все налоги, установленные в государстве, методы, принципы и способы их установления, взимания и отмены, налоговой законодательство и органы налоговой службы называются налоговой системой государства.

Каждая страна мира имеет свои особенности налоговой системы. Но все налоговые системы выполняют общие функции. Таковыми являются:

  • сбор средств для наполнения и формирования доходной части бюджетов всех уровней (фискальная функция);
  • перераспределение поступивших налоговых средств между статьями бюджета и регионами и отраслями государства (распределительная функция);
  • использование налоговой политики в качестве инструмента для государственного регулирования экономики (регуляторная функция);
  • функция контроля за состоянием финансов как государства, так и экономических агентов.

Как и любая система, налоговая система имеет свою структуру. Она включает в себя (исходя из определения налоговой системы) все виды налогов, действующие в государстве в настоящее время. Субъекты налогообложения (налогоплательщики) также являются частью налоговой системы. Вся структура базируется на законодательной базе государства и включает еще в себя органы контроля и взимания налогов.

Преимущества налоговой системы

Налоговая система имеет много компонентов (подсистем). Каждый из них имеет свои преимущества и недостатки. Поэтому важен комплексный подход в налоговой политике. Рассмотрим, к примеру, общую систему налогообложения (наиболее распространенную в России).

Данная система предусматривает поступления от наибольшего количества налогов. Это налоги на прибыль, на добавленную стоимость, страховые взносы и т.д. . Ставка налога определяется законодательством. налог на прибыль удерживается с юридических лиц. Налог на добавленную стоимость включен в цену товаров и услуг. Поэтому его плательщиками являются как юридически, так и физические лица.

Согласно действующему в стране (Российской Федерации) законодательству общей системой налогообложения пользуются те налогоплательщики, чьи условия не подходят под другие системы налогообложения или они не определились с системой налогообложения (не выбрали другую систему).

К преимуществам общей системы налогообложения относят следующие особенности:

  • данная система практически не содержит ограничений по видам деятельности;
  • объем выручки предприятия или организации ничем не ограничивается;
  • нет ограничений на размеры производственных площадей и количество рабочей силы;
  • данная система не ограничивает размеры имущества, находящегося на балансе предприятия (фирмы, компании);
  • если предприятие понесло убытки (отрицательная прибыль), то оно не платит налог на прибыль.

Недостатки налоговой системы

К недостаткам общей системы налогообложения можно отнести следующие факты. Согласно данной системе предприятию предстоит выплатить большой объем налогов (значительные суммы).

Кроме того бухгалтерия должна предоставить первичную документацию за четыре года и вести полный бухгалтерский учет. Это трудоемкий процесс.

Он требует к себе усиленного внимания как правоохранительных органов, так и органов налоговой полиции.

Замечание 1

Помимо этого, к категории недостатков налоговой системы Российской Федерации относят то обстоятельство, что она ориентирована на устранение дефицита бюджета.

Основным способом достижения этой цели является изъятие доходов предприятий и фирм.

Налоговая система страны на сегодня недостаточно связана с уровнем и направлениями развития экономики страны и региона, с деятельностью предприятий-налогоплательщиков (субъектов налогообложения).

Данный факт привел страну к ситуации, когда налоговая система развивается без учета возможностей предприятий и отраслей. А предприятия, испытывая постоянное давление со стороны налоговой системы, либо может стать на грань банкротства и разорения, либо может «уйти в тень». А это, в свою очередь, уменьшает объем налоговых поступлений в бюджет.

Налоговая система должна быть реорганизована таким образом, чтобы стимулировать рост и развитие отечественной экономики. Поэтому в настоящее время разрабатываются методики применения других форм налоговой системы.

Сюда относят, например, упрощенную систему налогообложения.

Она предусматривает замену многочисленных «традиционных» налогов единым налогом и деятельность субъектов налогообложения в строго ограниченном законодательством правовом поле.

Источник: https://spravochnick.ru/nalogi/nalogovaya_sistema_ponyatie_i_struktura/preimuschestva_i_nedostatki_nalogovoy_sistemy/

Плюсы и минусы налогов

Плюсы и минусы налогов

Как было описано ранее, в основе системы лежит единый установленный процент налога. Это явление характеризуется плоской шкалой налогообложения, в то время как существует еще и прогрессивная.

Плоская шкала означает изменение не процента, а суммы, зависимой от заработка. В России активно используется именно пропорциональная система налогообложения, что не может не являть собой определенную эффективность в экономике.

Хотя такая система наиболее гуманна скорее для общества.

Эффективность пропорциональной системы заключается в том, что понижаются случаи уклонения от уплаты налога, а также снижаются показатели криминала. Говоря простым языком, при такой, можно смело назвать, справедливой системе становится совершенно бесполезным уходить от платы ставки или обращаться к теневой экономике если речь заходит о бизнесе.

При прогрессивной системе налогообложения, процент увеличивается в зависимости от дохода, поэтому многие граждане стран, где данная система практикуется, в большей степени обращаются нелегальным способам, либо же, если дело снова касается бизнеса, то предприниматели стараются открывать и развивать дело в других странах, где налог существенно ниже и, таким образом, исключают потерю денег.

Эффективна система также потому что она наиболее уместна тогда, когда уровень коррупции в стране достигает высокого уровня. Она считается «относительно справедливой», потому как присутствует некое равенство среди людей, а также появляется такое понятие, как всеобщность.

Любая система все-таки имеет как плюсы, так минусы, об этих двух сторонах сейчас непосредственно и пойдет речь.

Плюсы пропорциональной системы налогообложения

Затрагивая тему плюсов системы, следует отталкиваться как раз от того, почему она эффективна. Поэтому плюсы будут разделены на две группы: плюсы пропорциональной системы относительно налогоплательщика и плюсы пропорциональной системы налогообложения относительно государства.

Итак, плюсы системы для простого человека-в чем они заключаются?

  • Как уже было сказано ранее, пропорциональная система приносит собой относительное равенство, то есть лицо, занимающее какую-то высокую должность будет платить тот же самый процент, что и рядовой сотрудник. Хотя стоит отметить то, что в зависимости от уровня дохода кому-то будет платить легче, кому-то труднее. В данном аспекте прогрессивная система, как считают ее сторонники, лучше. Это обусловлено тем, что иногда налог отменяется, если уровень заработка близок к критической отметке, либо по каким-то другим веским причинам.
  • Всеобщность можно отнести как к плюсам, так и к минусам. Так как сейчас данное понятие состоит в числе пунктов «плюсы», то и описываться будет как положительное явление. Всеобщность не позволяет избежать уплаты налога, в таком случае перед законом равны все.
  • Еще одним плюсом является, так называемая, легализация заработка. То есть предприниматели не вынуждены обращаться к теневой экономике или открывать бизнес в другой стране. Потому как процент налога от их заработка не будет увеличиваться с ростом уровня дохода, что не может не радовать бизнесменов и не давать им гарантию стабильности.
  • Кстати о стабильности, она тоже является одним из плюсов. Процент может поменяться только на государственном уровне, то есть для всех. Например, на данный момент налоговый процент от заработка составляет 13%.
  • При такой системе налогообложения физические лица не боятся налога, поэтому активно трудятся ради повышения заработка.

Плюсы пропорциональной системы налогообложения относительно государства:

  1. Данная система более эффективна в плане повышения бюджета государства. Увидеть это можно в сравнении с той самой прогрессивной системой. Прогрессивная система предусматривает либо отмену налога совсем в каких-либо случаях, либо низкий процент, также зачастую люди не готовы отдавать высокий процент за доход и прибегают к крайним мерам. Пропорциональная же система не имеет таких загвоздок, поэтому доход государства на более высоком уровне.
  2. Благодаря пропорциональной системе снижается уровень нарушений и прочих инцидентов. Это также положительно сказывается на экономике государства.

Минусы пропорциональной системы налогообложения

У данной системы сложно выявить явные минусы, так она все же считается довольно эффективной. Однако некоторые считают, что система не отвечает принципу справедливости. Они отталкиваются от того факта, что, если человек зарабатывает больше, то он должен больше и платить.

Сложно сказать, минус это или нет, так как система имеет явные преимущества и гуманна для всех членов общества.

Остается упомянуть лишь об истории данной системы налогообложения, во-первых, пропорциональная система появилась во Франции, когда там шла активная борьба за равенство и справедливость. Конечно, становится ясным, что в Россию система пришла из Европы.

На данный момент пропорциональная система налогообложения используется в большой части стран Европы, некоторые страны думают над тем, стоит ли переходить на эту систему.

В заключение остается лишь отметить то, как можно вычислить сумму налога от заработка. Итак, формула несказанно проста в своем составе, необходимо всего лишь число процента разделить на 100 и умножить на сумму зарплаты. Визуально это выглядит так (учитывая, что процент равен 13): (13/100)*заработок.

Источник: https://gmvp.ru/plyusy-i-minusy-nalogov/

Плюсы и минусы косвенных налогов. Роль непрямого налогообложения для бизнеса

Плюсы и минусы налогов

Спикер — Людмила Дуканич, профессор кафедры международной коммерции Высшей школы корпоративного управления РАНХиГС о плюсах и минусах косвенного налогообложения и значении изменений в ставке косвенного налога для бизнеса.

В теории налогообложения налоги принято делить на прямые и косвенные. В соответствии с подоходно-расходным принципам деления к прямым налогам относят подоходно-поимущественные налоги (поземельный, поимущественный, с личного труда, капитала), то есть налоги, падающие на собственность или доход. К косвенным налогам относят налоги на расход, то есть, падающие на обращение или потребление.

Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги, которые устанавливаются центральными или местными органами власти в виде надбавок к цене товаров или к тарифу на услуги.

Они не зависят от благосостояния (доходов) налогоплательщика.

Производители и продавцы практически выступают в роли уполномоченных на то государством сборщиков косвенных налогов, а покупатель становится плательщиком (носителем налогового бремени) косвенных налога.

К числу косвенных налогов относится, широко распространенный в мировой практике налог на добавленную стоимость (НДС, VAT), плательщиком которого, согласно налоговому законодательству РФ (глава 21 НК РФ) выступают организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие товары через таможенную границу России.

Справка: в таблице прямых и косвенных налогов можно посмотреть полный список налогов по наименованиям, видам и отношению к бюджету страны.

Однако этот налоговый платеж компенсируется этим лицам покупателями товаров (работ, услуг) поскольку налог прибавляется к отпускной цене реализуемого товара. В конечном итоге, реальное бремя этого сбора, как и других косвенных налогов (акцизы (гл.22 НК РФ), налог с продаж, таможенные пошлины) ложится на конечного потребителя.

Роль косвенных налогов для бизнеса

Источником уплаты косвенных налогов, как уже указывалось, являются средства покупателей. Косвенные налоги в налогообложении считаются нейтральными для бизнеса. По этой причине основное бремя, связанное с 1.01 2019 г.

увеличением основной ставки НДС на 2%, легло на конечного потребителя товаров (работ, услуг), то есть в основном на население. Заложенное в НК РФ ежегодное увеличение ставок акцизов также ложится на конечного потребителя.

Бизнес в связи с увеличением ставок косвенных налогов может испытывать финансовые затруднения из-за необходимости временного отвлечения оборотных средств на уплату НДС по повышенной ставке (по факту оплаты реализованных им товаров, работ, услуг на его расчетный счет кроме их стоимости поступит и сумма НДС).

Затраты бизнеса на оплату НДС при приобретении им товарно-материальных ценностей (так называемый входной НДС) уменьшают сумму НДС, причитающуюся перечислению в бюджет через предусмотренный в законе о налоге на добавленную стоимость налоговый вычет (ст. 171 НК РФ).

Такая же схема расчетов с бюджетом предусмотрена и по акцизам (налоговые вычеты – ст. 197 прим.)

Плюсы и минусы

С косвенным налогообложением связаны фискальные выгоды. Косвенные налоги – это сборы на потребление и, следовательно, их изъятие не связано напрямую с уровнем благосостояния налогоплательщика. Для удовлетворения фискальных потребностей государства достаточна массовость потребительских актов. Для них характерен также определенный автоматизм изъятия (при каждом акте покупки).

Важной чертой косвенного налогообложения является отсутствие непосредственной связи между платежом налога, включаемого в цену товара, и осознанием этого платежа. В силу этих причин косвенные налоги психологически легче переносятся их реальными носителями. Их взимание не требует специальной подготовки субъектов налогообложения, непосредственно несущих налоговое бремя.

Тем не менее, и у косвенного налогообложения есть ряд недостатков, минусов. Ещё А. Смит отмечал, что косвенные налоги (особенно на предметы первой необходимости), вызывающие удорожание товаров, уменьшают в конечном итоге спрос населения, что неизбежно влечет за собой сокращение производства.

Косвенные сборы, обладая ценообразующим свойством, могут потенцировать инфляционные процессы в экономике (инфляция издержек).

Косвенное налогообложение в значительно меньшей мере удовлетворяет принципам справедливости и равномерности.

Расходы по взиманию этих сборов, как правило, существенно выше, чем прямых, поскольку требуется регулярный и масштабный (в силу широкого спектра облагаемых предметов потребления, видов деятельности и т.п.) контроль за правильностью их расчета.

По мнение директора юридической службы «Единый центр защиты» Константина Боброва, плюсы непрямого налогообложения заключаются в том, что: «На их уплату не нужно откладывать отдельные накопления, так как они включены в стоимость товаров и услуг, они практически не заметны, покупатель зачастую забывает о том, что, совершая покупку, платит и сбор. Минусы косвенных налогов в том, что: не учитывается величина доходов плательщиков, сборы влияют на снижение доходов предпринимателей.»

Источник: https://promdevelop.ru/plyusy-i-minusy-kosvennyh-nalogov-rol-nepryamogo-nalogooblozheniya-dlya-biznesa/

Прогрессивная система налогообложения — основные плюсы и минусы

Плюсы и минусы налогов

В наши дни развитые европейские страны активно используют прогрессивную систему налогообложения. Швеция, Испания, Великобритания, Канада и Норвегия – в каждой из этих держав взимание НДФЛ осуществляется по законам указанной системы. Оценить по достоинству представленные возможности поможет детальное изучение прогрессивного налогообложения.

Все о прогрессивном налогообложении

Прогрессивным налогообложением называют специальную систему, разработанную в целях перемещения основного налогового груза на субъекты, имеющие высокие доходы. Обсуждаемый вариант является одним из возможных способов начисления пошлины. Некоторые государства руководствуются другими программами. Например, регрессивной и пропорциональной.

При регрессивном методе размеры налоговой ставки зависят от финансового положения экономических агентов. Чем выше доходы таких лиц, тем меньше сумма налога. И наоборот, когда доходы уменьшаются, размер налоговой ставки значительно увеличивается.

Пропорциональное налогообложение подразумевает существование единого налогового тарифа. Его размеры не зависят от изменений, происходящих в налогооблагаемой базы.

В случае прогрессивной системы предусмотрено несколько способов начисления налогового процента. Одним из популярных методов является дифференцирование размера налоговой ставки в зависимости от полученных финансовых ресурсов.

Дифференцированный налог может взиматься с товаров, выставленных на продажу. Сумма пошлины определяется стоимостью товара. Так, в некоторых странах на предметы первой необходимости налоговой процент равен нулю.

Предполагается, что роскошные товары приобретут лица с высокими доходами, а значит смогут и оплатить выставленную пошлину.

Прогрессивная методика– заманчивая и в то же время рискованная система. О светлых и темных сторонах программы лучше всего расскажут ее основные плюсы и минусы.

Достоинства и недостатки системы

Современная методика таит в себе несколько ценных преимуществ. Вот главные из них:

  • Борется с социальным неравенством. Размеры налоговой ставки не увеличиваются в случае уменьшения доходов населения. Единая 13% пошлина уравнивает бедных и богатых. И состоятельные и менее состоятельные граждане вносят свою лепту в развитие страны.
  • Регулярные поступления в государственную казну налоговых платежей (в больших объемах) увеличивает бюджет державы. Этот возможно благодаря гибкой и приемлемой системе налогообложения. При высоких ставках граждане могут скрывать свои доходы и уклоняться от выплаты установленных налогов. Прогрессивные расчеты уменьшают вероятность повсеместного развития подобных ситуаций.
  • Широкое применение. Практическое использование системы в разных странах мира подтверждает ее востребованность и актуальность по сей день.
  • Обсуждаемое налогообложение стабилизирует не только государственный, но и региональный бюджет. Своевременные финансовые поступления восполняют материальные потери, вызванные отчислением определенной суммы в общую, государственную казну.
  • Минимальные налоговые ставки увеличивают количество ИП на территории всего государства. Из-за высокого подоходного налога, начинающие предприниматели боятся расширяться и расти в бизнесе. Новая методика открывает путь для карьерного роста новичкам с небольшими финансовыми ресурсами.

При этом не стоит списывать со счетов отрицательные стороны такой программы налогообложения. К недостаткам дегрессии относят:

  • Зависимость налоговой ставки от размера дохода в определенной степени ущемляет права состоятельных лиц. Обеспеченные граждане могут уклоняться от уплаты налогов, занимаясь нечестной предпринимательской деятельностью.
  • Физические лица самостоятельно отчитываются за полученные средства перед государством вместе с имеющимися административными издержками.
  • Высокая налоговая ставка отбивает желание у состоятельных бизнесменов двигаться вперед и дальше взбираться по карьерной лестнице.
  • Расчет и выдача заработной платы трудящимся осуществляется по старой схеме, не соответствующей новым тенденциям и стандартам.
  • Уплата налогов по месту работы обогащает крупные региональные бюджеты, тогда как небольшие города и населенные пункты остаются в тени. Бюджет небольших территорий постепенно может сойти на нет.

Особенности реализации программы

Власти постсоветских стран, таких как Россия, не торопятся внедрять такую методику. Политические деятели лишь обсуждают представленную систему. Сторонники прогрессивного налога предлагают установить 13% ставку для граждан имеющих годовой доход в размере не более 24 миллионов рублей.

Сумма налога будет увеличена, если доходы превышают 24 миллиона. Вопрос, касающийся разработки и усовершенствования общей схемы дегрессии, требует незамедлительного разрешения. От эффективности работы действующей системы зависит развитие экономики целого государства и финансовое благополучие каждого жителя страны.

Поэтому властям следует как можно глубже изучить представленный вид начисления пошлины.

Разработанная методика смогла улучшить финансовое положение многих европейских держав. Созданная программа будет интересна субъектам, занимающимся предпринимательской деятельностью.

Достоинства и недостатки налоговой системы помогут уполномоченным лицам и простым гражданам грамотно оценить данные возможности и быть готовым к новым изменениям в случае принятия системы прогрессивного налогообложения.

Источник: https://plusiminusi.ru/progressivnaya-sistema-nalogooblozheniya-osnovnye-plyusy-i-minusy/

По закону
Добавить комментарий