Налог на имущество декларация сроки сдачи 2018

Налог на имущество декларация сроки сдачи 2018

Налог на имущество декларация сроки сдачи 2018

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

В этой статье мы систематизировали и представили в виде таблиц виды и сроки отчетности в контролирующие органы для обществ с ограниченной ответственностью и индивидуальных предпринимателей.

В период с января по апрель 2018 года ООО отчитываются по итогам 2017 года. Конкретные виды и сроки отчетности зависят от выбранной системы налогообложения — ОСНО, УСН, ЕНВД. Смотрите в таблице, в какие контролирующие органы сдаем разные отчеты:

Декларация по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Декларация по УСН

Декларация по ЕНВД

Декларация по налогу на имущество

Декларация по транспортному налогу

Декларация по земельному налогу

Сведения о среднесписочной численности

Единый расчет по страховым взносам

Подтверждение основного вида деятельности

Также бухгалтерскую отчетность компании представляют в Росстат. Некоторые организации должны сдать в статистику еще ряд отчетов — об этом Росстат оповещает их письменно.

Теперь расскажем подробнее об отчетности для ООО и ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД:

Сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО в 2018 году

Организациям, находящимся на ОСНО, следует сдавать виды отчетности, представленные в таблице ниже.

Декларация по НДС сдается в электронном виде по итогам каждого квартала, в 2018 году сроки сдачи следующие:

  • За 4 квартал 2017 — до 25 января 2018
  • За 1 квартал 2018 — до 25 апреля 2018
  • За 2 квартал 2018 — до 25 июля 2018
  • За 3 квартал 2018 — до 25 октября 2018
  • Категории налогоплательщиков, которые могут отчитываться на бумаге, перечислены в п. 5 ст. 174 НК РФ.

    Уплата осуществляется равными частями в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Отправляйте платежи до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом.

    Декларацию представляют по итогам каждого квартала. Порядок, сроки предоставления декларации и уплаты авансовых платежей и налога указаны в ст. 287 и 289 НК РФ. Выручка и расходы в декларации по налогу на прибыль показываются нарастающим итогом с начала отчетного года.

  • за 2017 — до 28 марта 2018;
  • За 1 квартал 2018 — до 28 апреля 2018;
  • За 1 полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
  • За 9 месяцев 2018 — до 29 октября 2018.
  • Если налогоплательщик делает авансовые платежи ежемесячно, то декларация предоставляется ежемесячно в течение 28 дней после завершения месяца (в соответствии с п. 2 ст. 289 и 287 НК РФ).

    Декларацию можно представлять в бумажном виде, если среднесписочная численность сотрудников для вновь созданных организаций не превышает 100 человек (п.3 ст.80 НК РФ).

    Штраф за несвоевременную сдачу — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы.

    До 22 января 2018 года в ФНС необходимо представить сведения о среднесписочной численности работников. Форма сдается один раз в год.

    Штраф за опоздание — 200 рублей для организации и 300-500 рублей для должностных лиц, а также — шанс лишиться статуса субъекта малого предпринимательства, исключение из реестра СМП и утрата связанных с этим льгот.

    Все ООО и ИП с сотрудниками в штате должны отчитываться в ФСС по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Если число работников превышает 25, то отчет сдается в электронном виде. Данное правило действует для реорганизованных, а также вновь созданных организаций.

    Сроки для предоставления отчетности в ФСС в 2018 году:

  • за 2017:
    • на бумаге — до 22 января 2018;
    • в электронном виде — до 25 января 2018;
    • за 1 квартал 2018:
      • на бумаге — до 20 апреля 2018;
      • в электронном виде — до 25 апреля 2018;
      • за 1-е полугодие 2018:
        • на бумаге — до 20 июля 2018;
        • в электронном виде до 25 июля 2018;
      • за 9 месяцев 2018:
        • на бумаге — до 20 октября 2018;
        • в электронном виде — до 25 октября 2018.
        • Каждый год страхователь в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2016 г. должен подтверждать свой вид деятельности. Для этого в ФСС необходимо до 15 апреля (а в 2018 году — до 16 апреля) представить:

        • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
        • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
        • копию пояснительной записки к балансу за предыдущий год, за исключением страхователей, являющихся субъектами малого предпринимательства.
        • Штрафа за неподтверждение вида деятельности нет, но если вы этого не сделаете, ФСС выберет из ваших ОКВЭД код с самым высоким риском и назначит тариф для страховых взносов на травматизм по нему на весь год. Так ваши расходы на взносы могут заметно вырасти.Все ООО и ИП с сотрудниками должны отчитываться в ФНС по страховым взносам по итогам первого квартала, первого полугодия, 9 месяцев, календарного года. Если среднесписочная численность новой или реорганизованной компании превышает 25 человек, то отчетность сдается в электронном виде.Сроки сдачи отчетности по взносам ООО и ИП на ОСНО в 2018 году:

        • за 2017 — до 30 января 2018;
        • за 1 квартал 2018 — до 3 мая 2018;
        • за 1-е полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
        • за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018.
        • Штраф за несвоевременную сдачу — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы.Порядок и сроки уплаты налога, а также авансовых платежей в соответствии со статьей 383 НК РФ устанавливаются субъектами РФ. По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев следует подавать налоговые расчеты, а по итогам года — декларацию. За 2017 год декларацию нужно сдать до 30.03.2018.Если субъекты РФ могут отменить предоставление налоговых расчетов, то годовую декларацию по налогу на имущество обязаны сдавать все предприятия, имеющие на своем балансе основные средства.Сроки предоставления расчетов по налогу на имущество в 2018 году:

        • за 1 квартал 2018 — до 03 мая 2018;
        • за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018;
        • Декларация предоставляется только в электронном виде, если численность работников организации превышает 100 человек.Декларацию по транспортному налогу предоставляют организации, которые имеют зарегистрированные транспортные средства.Предоставляется она один раз в год. Порядок и сроки уплаты устанавливаются законами субъектов РФ, однако дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.Также как и декларация по налогу на имущество, декларация по транспортному налогу должна предоставляться в электронном виде, если численность сотрудников более 100 человек.Штраф за несвоевременную сдачу — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы. Кроме того, должностному лицу могут вынести предупреждение или наложить штраф 300-500 рублей.Предприятия, которые имеют на своем балансе земельные участки, признанные объектами налогообложения, должны предоставлять раз в год декларацию и уплачивать соответствующий налог (ст. 388 НК РФ).Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей устанавливаются нормативными актами органов муниципального образования. Срок уплаты должен быть установлен до 1 февраля года, следующего за отчетным годом.При численности работников более 100 человек декларация предоставляется только в электронном виде.Штраф за несвоевременную сдачу — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы. Кроме того, должностному лицу могут вынести предупреждение или наложить штраф 300-500 рублей.Отчет 6-НДФЛ о доходах физических лиц сдается ежеквартально в следующие сроки:

        • за 2017 год — до 2 апреля 2018;
        • за 1-е полугодие 2018 — до 31 июля 2018;
        • за 9 месяцев 2018 — до 31 октября 2018.

        6-НДФЛ сдается в только электронном виде, если численность сотрудников компании превышает 25 человек.

        Штраф за опоздание — 1000 рублей за каждый месяц. Штраф за ошибки в справке — 500 рублей. Если вы сдадите корректирующую справку до того, как ошибки обнаружит инспекция, штрафа не будет.

        Справка 2-НДФЛ сдается раз в год в ФНС. За 2017 год ее нужно сдать до 2 апреля 2018 года. 2-НДФЛ может предоставляться в бумажном виде, если численность работников компании не превышает 25 человек.

        Штраф за опоздание — 200 рублей за каждую не представленную вовремя справку. Штраф за ошибки в справке — 500 рублей. Если вы сдадите корректирующую справку до того, как ошибки обнаружит инспекция, штрафа не будет.

        ООО сдают в ФНС и в Росстат годовую бухгалтерскую отчетность: баланс, отчет о прибылях и убытках и приложения к ним. Для малых предприятий разрешается сдача отчетности в упрощенном виде.

        Бухгалтерская отчетность за 2017 год должна быть сдана до 2 апреля 2018 года. Представляться она может в электронном и в бумажном виде.

        Штраф за опоздание — 200 рублей за каждый документ, не представленный в ФНС, и 3 000 — 5 000 рублей за непредставление отчетности в Росстат. Также возможен штраф для должностных лиц 300 — 500 рублей.

        Организации и ИП с работниками сдают ежемесячный отчет в ПФР, чтобы помочь государству зафиксировать работающих пенсионеров. Отчет сдается в течение 15 дней после отчетного месяца:

      • за декабрь 2017 — до 15 января 2018;
      • за январь 2018 — до 15 февраля 2018;
      • за февраль 2018 — до 15 марта 2018;
      • за март 2018 — до 16 апреля 2018;
      • за апрель 2018 — до 15 мая 2018;
      • за май 2018 — до 15 июня 2018;
      • за июнь 2018 — до 16 июля 2018;
      • за июль 2018 — до 15 августа 2018;
      • за август 2018 — до 17 сентября 2018;
      • за сентябрь 2018 — до 15 октября 2018;
      • за октябрь 2018 — до 15 ноября 2018;
      • за ноябрь 2018 — до 17 декабря 2018.
      • Штраф за опоздание или искажение данных — 500 рублей за каждого работника.

        Новый отчет СЗВ-Стаж сдается раз в году. На основании этой отчетности Пенсионный фонд узнает о периодах работы, начисленных и уплаченных за эти периоды взносах. В 2018 году эту форму сдают до 1 марта.

        Штраф за опоздание или искажение данных — 500 рублей за каждого работника.

        Сдача расчетов по налогу на имущество в 2018 году: сроки

        Величина аванса по налогу на имущество за каждый квартал года отражается в специальном налоговом расчете. На каком бланке его оформлять и до какого числа сдавать? Разберем на примере и приведем таблицу со сроками сдачи расчетов в 2018 году.

        Квартальная «имущественная» отчетность

        Для квартальной отчетности по налогу на имущество предусмотрен бланк расчета по авансовому платежу, утвержденный приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

        Расчет состоит из:

      • Титульного листа;
      • Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
      • Раздела 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;
      • Раздела 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости»;
      • Раздела 3 «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость».
      • Но пригодится он (расчет) не всем организациям.

        Дело в том, что внутригодовые «имущественные» расчеты обязательны только в том случае, если региональные власти предусмотрели такую систему в своих НПА.

        Отсутствие упоминания об отчетных периодах в региональном законе избавляет организацию от необходимости сдачи расчета.

        Поэтому еще до того, как вы приступите к оформлению расчета, загляните в региональный закон, посвященный налогу на имущество.

        Сделать это необходимо и тем компаниям, которые знают о квартальной «имущественной» обязанности, но давно не освежали нюансы регионального законодательства.

        Вполне вероятно, что там появилась новая информация, способная оказать влияние на величину квартального «имущественного» аванса.

        Ведь после отмены федеральной льготы по движимому имуществу регионам передали право на установление льгот по движимому имуществу. Все нюансы они должны предусмотреть в региональном «имущественном» законодательстве.

        Источник: https://dobroedeloufa.ru/osobennosti/nalog-na-imushhestvo-deklaracija-sroki-s/

        Срок сдачи налога на имущество

        Налог на имущество декларация сроки сдачи 2018

        Сдают декларацию (а так же расчет авансового платежа) все организации, у которых есть активы на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

        Важно! Если в балансе остаточная стоимость ваших ОС равна нулю, то декларацию и расчет авансов также подавайте, так как в этом случае, компания не освобождена от данной обязанности (письмом ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128).

        За какое имущество нужно отчитаться по итогам 3 квартала 2017 года

        Имущество может быть движимое и недвижимое. Недвижимое имущество облагается налогом:

      • по кадастровой стоимости;
      • по остаточной стоимости на балансе компании.
      • Движимое имущество облагается только по остаточной стоимости. Движимое имущество первой и второй амортизационной группы не облагаются налогом на имущество. Кроме того, движимые объекты, которые включены с третьей по десятую амортизационные группы также не облагаются налогом, если выполняются следующие условия:

      • имущество принято к учету с 1 января 2013 года или позже;
      • имущество получено не в результате реорганизации, ликвидации, а также не от взаимозависимого лица.
      • Если такого имущества у вас на балансе нет — расчет не сдавайте. Это подтверждает НК РФ (п. 1 ст. 373, ст. 374, п. 1 ст. 386), а так же письмо Минфина РФ от 23 сентября 2011 г. № 03-05-05-01/74.

        Физические лица и ИП не платят данный налог и не сдают декларации.

        Как сдать декларацию по налогу на имущество

        Сдать расчет можно в двух вариантах: на бумаге и электронно. Все зависит от численности работников в вашей компании.

        Сроки сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год: сроки сдачи (таблица)

        Декларацию по налогу на имущество за истекший год организации сдают в налоговую инспекцию не позднее 30 марта нового года (п. 3 ст. 386 НК РФ). В случаях, когда последний день срока сдачи приходится на день, признаваемый в выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

        Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год не переносится — сдать ее надо не позднее 30 марта 2018 года. Установленная дата действует в отношении всех организаций и не зависит от способа расчета налога.

        Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год

        Декларация по налогу на имущество за 2017 год: новая форма

        Декларация по налогу на имущество за 2017 год: образец заполнения

        Если налоговым периодом по налогу на имущество считают год, то есть декларацию сдают только за год, то отчетные периоды зависят от того, по какой стоимости облагается имущество.

        Отчетными периодами для плательщиков, исчисляющих налог из кадастровой стоимости, признаются 1, 2 и 3 квартал. А если в расчет берется балансовая (среднегодовая) стоимость имущества, отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

        По окончании каждого отчетного периода в инспекцию подают расчеты по авансовым платежам. Срок — не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего периода. При этом регионы могут не устанавливать отчетные периоды (ст. 379 НК РФ).

        Коды отчетных периодов при ликвидации или реорганизации другие (51, 47 и 48 — для 1 квартала, 2 квартала (полугодия) и 3 квартала (9 месяцев) соответственно).

        Сроки сдачи авансового расчета по налогу на имущество организаций

        Несоблюдение сроков сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год: санкции

        Несвоевременная подача декларации грозит штрафами. Размер штрафа регламентирован пунктом 1 статьи 119 НК РФ. Согласно этой норме, непредставление декларации в законный срок повлечет взыскание штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога на имущество.

        Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления отчетности. По закону штраф не может превышать 30% от неуплаченной суммы налога. Но и не может быть меньше 1000 рублей.

        Таким образом, конкретный размер штрафа поставлен в зависимость от суммы недоимки. В связи с этим возникает резонный вопрос.

        Удастся ли избежать штрафа, если недоимка по налогу отсутствует, а срок сдачи декларации просрочен?

        Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 30.07.2013 № 57 ответил на этот вопрос однозначно. Штраф придется заплатить в любом случае. Суд пояснил, что отсутствие у налогоплательщика недоимки по задекларированному налогу либо суммы налога к уплате не освобождает его от штрафа. В таком случае штраф подлежит взысканию в минимальном размере — 1000 рублей.

        Помимо этого штрафа руководитель и бухгалтер компании понесут ответственность и по статье 15.6 КоАП РФ. Согласно этой норме, непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

        Кто должен соблюдать сроки сдачи декларацию по налогу на имущество

        Обязанность по представлению деклараций установлена для всех организаций, владеющих имуществом. Причем как недвижимым, так и движимым. Если у компании имеется хотя бы одно основное средство, которое по закону облагается налогом на имущество, она обязана будет отчитаться по нему.

        Источник: https://ecoafisha.ru/srok-sdachi-naloga-na-imushhestvo/

        Сроки сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год

        Налог на имущество декларация сроки сдачи 2018

        Организации, которые имеют на своем балансе движимое и недвижимое имущество, сдают декларацию по налогу на имущество за 2018 год, срок сдачи которой установлен НК РФ. За несоблюдение требований кодекса ИФНС оштрафует.

        Сроки сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год: сроки сдачи (таблица)

        Декларацию по налогу на имущество за истекший год организации сдают в налоговую инспекцию не позднее 30 марта нового года (п. 3 ст. 386 НК РФ).

        В случаях, когда последний день срока сдачи приходится на день, признаваемый в выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

        Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год выпадает на субботу 30 марта и переносится на ближайший рабочий понедельник – 1 апреля 2019 года. Установленная дата действует в отношении всех организаций и не зависит от способа расчета налога.

        Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год

        Налоговый период Срок сдачи декларации
        2018 г.1 апреля 2019 г.

        Если налоговым периодом по налогу на имущество считают год, то есть декларацию сдают только за год, то отчетные периоды зависят от того, по какой стоимости облагается имущество. 

        Отчетными периодами для плательщиков, исчисляющих налог из кадастровой стоимости, признаются 1, 2 и 3 квартал. А если в расчет берется балансовая (среднегодовая) стоимость имущества, отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

        По окончании каждого отчетного периода в инспекцию подают расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество. Срок – не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего периода. При этом регионы могут не устанавливать отчетные периоды (ст. 379 НК РФ).

        Обратите внимание!

        Коды отчетных периодов при ликвидации или реорганизации другие (51, 47 и 48 – для 1 квартала, 2 квартала (полугодия) и 3 квартала (9 месяцев) соответственно).

        Сроки сдачи авансового расчета по налогу на имущество организаций

        Способ расчета налога Отчетный период Код отчетного периода Срок сдачи расчета по авансовым платежам
        Кадастровая стоимость1 квартал 2019 г.2130 апреля 2019 г.
        2 квартал 2019 г.1730 июля 2019 г.
        3 квартал 2019 г.1830 октября 2019 г.
        Балансовая стоимость1 квартал 2019 г.2130 апреля 2019 г.
        полугодие 2019 г.1730 июля 2019 г.
        9 месяцев 2019 г.1830 октября 2019 г.

        Несоблюдение сроков сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год: санкции

        Несвоевременная подача декларации грозит штрафами. Размер штрафа регламентирован пунктом 1 статьи 119 НК РФ. Согласно этой норме, непредставление декларации в законный срок повлечет взыскание штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога на имущество.

        Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления отчетности. По закону штраф не может превышать 30% от неуплаченной суммы налога. Но и не может быть меньше 1000 рублей.

        Таким образом, конкретный размер штрафа поставлен в зависимость от суммы недоимки. В связи с этим возникает резонный вопрос.

        Удастся ли избежать штрафа, если недоимка по налогу отсутствует, а срок сдачи декларации просрочен?

        Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 30.07.13 № 57 ответил на этот вопрос однозначно. Штраф придется заплатить в любом случае. Суд пояснил, что отсутствие у налогоплательщика недоимки по задекларированному налогу либо суммы налога к уплате не освобождает его от штрафа. В таком случае штраф подлежит взысканию в минимальном размере – 1000 рублей.

        Помимо этого штрафа руководитель и бухгалтер компании понесут ответственность и по статье 15.6 КоАП РФ. Согласно этой норме, непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц – от 300 до 500 рублей.

        Кто должен соблюдать сроки сдачи декларации по налогу на имущество

        Обязанность по представлению деклараций установлена для всех организаций, владеющих имуществом. Причем как недвижимым, так и движимым. Если у компании имеется хотя бы одно основное средство, которое по закону облагается налогом на имущество, она обязана будет отчитаться по нему.

        Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51744-sroki-sdachi-deklaratsii-po-nalogu-na-imushchestvo-za-2018-god

        Декларация по налогу на имущество за 2018 год: порядок заполнения для организаций

        Налог на имущество декларация сроки сдачи 2018

        Все учреждения, которые платят налог на имущество, должны сдавать декларацию по этому налогу. Декларацию по итогам 2018 года нужно представлять в срок не позднее 1 апреля 2019 года.

        Обратите внимание! С 2019 налог на движимое имущество отменяется! А какие налоги вырастут с 2019 года, читайте в статье журнала Казенные учреждения

        Форма декларации по налогу на имущество за 2018 год утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271.

        Налоговая декларация по налогу на имущество за 2018 год включает в себя:

        • титульный лист;
        • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
        • раздел 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;
        • раздел 3 «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая (инвентаризационная) стоимость».

        Скачайте пустой бланк формы налоговой декларации:

        Посмотрим, как следует заполнять каждый раздел декларации по налогу на имущество за 2018 год. Но прежде отметим общие требования по ее заполнению.

        Декларацию по налогу на имущество можно сдавать в электронном виде или на бумаге. В электронном виде сдают:

        • организаций, где численность работников за предыдущий год превысила 100 человек;
        • новые организации, где численность работников превышает 100 человек.

        Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2019 году

        Отчет необходимо предоставлять в налоговую инспекцию по окончанию года. Срок сдачи налоговой декларации – 30 марта следующего года (п.3 статьи 386 НК). В случае, если последний день сдачи выпал на нерабочий день, тогда сдавать отчет нужно в ближайший рабочий день.

        Следовательно, налоговую декларацию по налогу на имущество организации за 2018 год необходимо сдать до 1 апреля 2019 года.

        Если у организации в течение года выбыли все основные средства, декларацию можно сдать досрочно, по окончании месяца, когда списали последний объект. Но, если до конца года у организации появятся другие основные средства, необходимо будет сдать уточненную декларацию и доплатить налог.

        Правила заполнения декларации по налогу на имущество

        Так, в каждой строке по соответствующей графе налоговой декларации указывайте только один показатель. Если данных для заполнения показателя нет, то во всех ячейках проставьте прочерки. Все значения стоимостных показателей декларации указывайте в полных рублях. 

        Текстовые показатели в ячейках заполняйте слева направо заглавными буквами. Целые числовые показатели также заполняйте слева направо, при этом в последних незаполненных ячейках ставьте прочерк.

        На каждом листе декларации на имущество организации укажите ИНН и КПП учреждения. Ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте слева направо. Поскольку ИНН учреждения состоит из 10 цифр, в двух последних ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерк.

        Порядок заполнения декларации по налогу на имущество за 2018 год

        Рассмотрим, как заполнять налоговую декларацию по налогу на имущество организации за 2018 год. Порядок оформления утвержден приказом ФНС от 31.03.2017 №ММВ-7-21/271@.

        Титульный лист

        На титульном листе укажите:

        • номер корректировки (для первичной декларации «0–», для уточненной «1–», «2–» и т. д.);
        • отчетный год, за который представляется декларация;
        • код налоговой инспекции;
        • код места представления отчетности (в соответствии с приложением 3 к Порядку заполнения декларации);
        • полное наименование учреждения;
        • код формы реорганизации (в соответствии с приложением 2 к Порядку заполнения декларации) и ИНН/КПП реорганизуемого учреждения, если имела место реорганизация;
        • номер контактного телефона учреждения;
        • количество страниц, на которых составлена декларация;
        • количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов (их копий), включая документы (их копии), удостоверяющие полномочия представителя учреждения, который сдает декларацию. Например, доверенность.

        На титульном листе проставьте дату заполнения отчета.

        Обязательно также, чтобы тот, кто заверяет декларацию по налогу на имущество организации и полноту сведений в ней, зафиксировал свою подпись и печать учреждения.

        Если это руководитель учреждения, укажите его фамилию, имя и отчество. При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» проставьте «1».

        В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации по налогу на имущество, подтверждаю» проставьте «2», если заверяет отчет представитель учреждения:

        • сотрудник или сторонний гражданин. Тогда укажите его фамилию, имя и отчество, а также документ, который подтверждает полномочия, к примеру, доверенность. Подписывает налоговую декларацию в этом случае представитель;
        • сторонняя организация. В этом случае укажите наименование такой организации-представителя, а также фамилию, имя и отчество сотрудника, который уполномочен заверять отчет от ее лица. Он же заверяет декларацию по налогу на имущество личной подписью. Печать ставят организации-представителя. Кроме того, отметьте документы, подтверждающие полномочия организации-представителя. Это может быть договор.

        Раздел 1

        В разделе 1 укажите:

        • по строке 010 – код ОКТМО. Если значение кода ОКТМО меньше отведенного для него количества ячеек, в пустых ячейках проставьте прочерки;
        • по строке 020 – КБК по налогу на имущество;
        • по строке 030 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если полученное значение отрицательное, по строке 030 поставьте прочерк;
        • по строке 040 – сумму налога к уменьшению по итогам налогового периода. Этот показатель представляет собой разницу между налогом за год и начисленными авансовыми платежами. Если полученное значение отрицательное, укажите его без знака минус. А когда оно положительное, то проставьте ноль.

        Каждый раздел должен подписать руководитель учреждения или другой уполномоченный. Не забудьте проставить и дату, когда составили налоговую декларацию по налогу на имущество.

        Раздел 2

        В разделе 2 по строкам 020–140 в графах 3–4 укажите остаточную стоимость основных средств за отчетный период, в том числе льготируемого имущества. Включайте в декларацию сведения только об облагаемых налогом на имущество объектах. Данные обо всем остальном имуществе и других активах в декларации не отражайте.

        Остаточную стоимость недвижимости на конец года укажите отдельно, в строке 141.

        По строке 150 укажите среднегодовую стоимость имущества за налоговый период, определенную при делении суммы строк 020–140 графы 3 на 13.

        Если ваше учреждение пользуется льготой, то по строке 160 укажите код льготы, приведенный в приложении 6 к Порядку заполнения декларации.

        В разделе 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости» предусмотрены строки для кадастрового номера объектов, кода ОКОФ и остаточной стоимости недвижимости.

        По строке 210 отразите налоговую ставку, которая установлена субъектом РФ для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу или видам имущества. Если субъектом предусмотрена налоговая льгота, необходимо указать фактическую ставку с учетом льготы.

        В строке 230 отразите сумму авансовых платежей, исчисленных по окончании отчетных периодов и отраженных в расчетах по авансовым платежам в течение года.

        По строке 270 отразите остаточную стоимость всех основных средств, которые числятся на балансе учреждения по состоянию на 31 декабря отчетного года. Исключение составляют основные средства, которые не признаются объектами налогообложения в соответствии подпунктами 1–7 пункта 4 статьи 374 НК РФ. Их остаточную стоимость по строке 270 не отражайте.

        Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!Узнайте сейчас: ☑ 3 проблемы, из-за которых контроллеры признают доплаты и надбавки незаконными ☑ 10 подсказок бухгалтеру: как распознать поддельный больничный и принять меры ☑ Образец справки, без которой сотруднику не выдадут дубликат больничного ☑ Как оформить и оплатить работу по инвентаризации, чтобы не оштрафовали ☑ Отпуск начинается в субботу. Это устроит и сотрудника, и учреждениеСКАЧАТЬ СЕЙЧАС »

        Раздел 3

        Обратите внимание, раздел 3 заполняют и представляют:

        • российские и иностранные учреждения по недвижимости, налог по которой считают исходя из кадастровой стоимости;
        • иностранные организации, у которых нет в России постоянных представительств, – по собственной недвижимости;
        • иностранные организации, у которых есть в России постоянные представительства. Только если у них есть недвижимость на территории РФ, которая не задействована в деятельности представительств.

        В любом из перечисленных случаев нужно сформировать раздел 3. По каждому объекту заполняйте отдельный лист раздела 3. Например, если в одном и том же здании у вашего учреждения есть несколько помещений, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, заполняйте отдельный лист раздела 3 по каждому из этих помещений (письмо ФНС России от 16.10. 2014 № БС-4-11/21488).

        Сначала проставьте ОКТМО, по которому будете платить налог. Укажите его в строке 010. Узнать точный код ОКТМО можно в сервисе Системы Госфинансы. Если ОКТМО меньше отведенного для него количества ячеек, в пустых ячейках проставьте прочерки:

        Код по ОКТМО

        Далее заполните кадастровые номера недвижимости:

        • по строке 014 – по зданиям, строениям или сооружениям;
        • по строке 015 – по помещениям – если раздел 3 заполняете именно по ним, и они поставлены на кадастровый учет как отдельные объекты.

        После того как внесете код территории, по которой будете платить налог, и кадастровый номер недвижимости, заполните стоимостные показатели и другие сведения для расчета налога. Так, по строке 020 укажите кадастровую стоимость недвижимости по состоянию на 1 января отчетного года. Строку 025 заполняйте, только если часть кадастровой стоимости объекта налогом не облагается.

        Особый случай, когда раздел 3 вы заполняете по помещению, кадастровая стоимость которого не определена, притом что для всего здания это сделано. Тут строку 020 заполняйте исходя из доли, которую составляет площадь помещения в общей площади здания (письмо ФНС России от 16.10.2014 № БС-4-11/21488). Аналогично поступайте, заполняя строку 025. Для удобства используйте формулу:

        Кадастровая стоимость помещения на 1 января налогового периода(строка 020 раздела 3 декларации)=Кадастровая стоимость здания на 1 января налогового периода×Площадь помещения в кв. м:Площадь здания (кв. м)

        Строки 030 и 035 налоговой декларации не заполняйте. Они были предназначены только для иностранных организаций, которые отчитывались по налогу на имущество с недвижимости за 2013 год.

        Если у вас есть льгота, по которой часть кадастровой стоимости налогом не облагается, заполните строку 040. Отразите в ней код этой налоговой льготы. Это составной показатель – в нем две части:

        • первая – код налоговой льготы согласно приложению 6 к Порядку заполнения декларации.
        • вторая – тут нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, согласно которому предоставляют льготу.

        Коды вносите слева направо. Если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, в свободных ячейках слева от значения проставьте нули.

        Чтобы определить налоговую базу по объекту недвижимости воспользуйтесь сведениями, которые указали по строкам 020, 025 и 050 декларации. И укажите базу по строке 060. Формула ее расчета следующая:

        Налоговая база(строка 060 раздела 3 декларации)=Разность значений строк с кодами 020 и 025 декларации×Значение строки 050 декларации

        После того как заполнили все необходимое для определения налоговой базы, внесите сведения о применяемой ставке налога на имущество.

        Если использовали льготу, которая уменьшает налоговую ставку, укажите ее по строке 070.

        А вот строку 090 заполняйте только, если у вас право собственности на объект недвижимости возникло или было прекращено в течение года. Например, при покупке или продаже здания. Коэффициент, который отражается по строке 090, показывает отношение срока, в течение которого вше учреждение владело имуществом, к налоговому периоду.

        Таким образом, вы рассчитаете налог не за весь год, а с учетом фактической продолжительности владения имуществом в течение года.

        Налог на имущество с недвижимости учреждения за год запишите по строке 100, а авансовые платежи – по строке 110. Последние рассчитайте, суммировав значения строк с кодами 090 разделов 3 расчетов по авансовым платежам (за I квартал, полугодие, девять месяцев). Записи сделайте в общем порядке, начиная слева и проставив прочерки в незаполненных ячейках:

        Если воспользовались льготой, которая уменьшает налог, сделайте запись по строке 120. Какие регионы могут пользоваться льготой, смотрите в таблице в Системе Госфинансы. В первой части показателя впишите код 2012500.

        Во второй части последовательно укажите номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, в соответствии с которым предоставляется льгота. Сумму льготы укажите по строке 130.

        Если льгота не установлена, в обеих строках поставьте прочерк.

        Источник: https://www.budgetnik.ru/art/9347-qqq-10-05-deklaratsiya-po-nalogu-na-imushchestvo-za-2018-god

        Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации за 2018 год новая таблица

        Налог на имущество декларация сроки сдачи 2018

        По налогу на имущество сроки сдачи декларации за 2018 год – в апреле. В статье – таблица сроков уплаты налога и сдачи отчетов, а также справочники на 2019г., образцы документов и полезные ссылки.

        Внимание! Своевременно заплатить налог на имущество, сдать отчетность и проверить наличие права на льготу вам помогут:

        Заполняйте платежки на перечисление налога на имущество в программе БухСофт. Она поставит правильный КБК, очередность платежа, код налогового периода и другие данные

        Скачать правильную платежку по налогу на имущество

        С 2019 года внесены изменения в Налоговый кодекс в части имущественного налогообложения фирм. Основное нововведение – отмена платежей со стоимости движимых объектов, в связи с чем ФНС пришлось изменить бланки декларации и расчета авансового платежа.

        Так как изменения по имущественному налогообложению фирм вступают в силу с 2019г., отчитываться за 2018 год нужно по прежним правилам – на бланке декларации из прежней редакции приказа от 31.03.17 No ММВ-7-21/271@. Этот бланк приведен в окне ниже и доступен для скачивания:

        Другие документы по налогу на имущество

        Ознакомившись со сроками уплаты и сдачи декларации за 2018 год, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

        Календарь бухгалтера по налогу на имущество

        Следить за крайними сроками по платежам и отчетам особенно важно в начале года, в том числе в первом квартале, когда на текущие обязанности платить налоги и отчитываться по ним накладываются годовые отчеты и перечисления. Чтобы не держать в памяти все даты, удобнее иметь персональный календарь бухгалтера, где будут собраны все важные даты для определенной фирмы или предпринимателя.  Такой календарь появился в программе БухСофт.

        Календарь бухгалтера в программе БухСофт специально создан для бухгалтеров и кадровиков. Нажмите на кнопку ниже, и программа не только сформирует ваш персональный календарь, но и пришлет на электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

        Получить персональный календарь

        Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации за 2018 год

        Вносить платеж в 2018 году и сдавать по нему годовую декларацию должны две группы юридических лиц.

        1. Российские фирмы.
        2. Иностранные юрлица, у которых есть в России представительства и облагаемое имущество.

        По налогу на имущество сроки уплаты и сдачи деклараций следующие:

        • по итогам промежуточных периодов – к 30-му числу следующего месяца;
        • по итогам года – не позднее 30-го марта года следующего года.

        Обратите внимание: по срокам имущественных отчетов и платежей действует правило о переносе крайней даты, которая приходится на нерабочий день. В этом случае крайний срок переносится на будущую рабочую дату.

        Пример

        Единая дата отчитаться по имущественному платежу за год – 30-е марта. Однако в 2018г. это суббота, в связи с чем срок перенесен на понедельник 1-е апреля.

        Все крайние даты платежей и отчетов для фирм – плательщиков налога приведены в таблице 1.

        Таблица 1. Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации за 2018 год

        Крайняя дата

        Отчет или платеж

        Кто сдает или платит

        Полезная информация

        По НК РФ

        По факту

        В 2018г.

        30-е число месяца после окончания квартала

        • 3-е мая,
        • 30-е июля,
        • 30-е октября

        Расчет авансового платежа

        Юрлица, имеющие облагаемую недвижимость и движимое имущество

        Отчитаться за 1, 2 и 3 кварталы 2018г.

        Составить расчет

        В 2019г.

        30-е марта

        1-е апреля

        Годовая декларация за 2018г.

        Юрлица, имеющие облагаемую недвижимость и движимое имущество

        Отчитаться за весь 2018 г.

        Подготовить декларацию

        30-е число месяца после окончания квартала

        • 30-е апреля,
        • 30-е июля,
        • 30-е октября

        Расчет авансового платежа

        Юрлица, имеющие только облагаемую недвижимость

        Отчитаться за 1, 2 и 3 кварталы 2019г.

        Составить расчет

        30-е марта

        30-е марта

        Годовая декларация за 2019г.

        Отчитаться за весь 2018 г.

        Подготовить декларацию

        Всегда актуальный онлайн-календарь бухгалтера есть на официальном сайте ФНС, его рабочая версия приведена в окне ниже:

        В онлайн-сервисе на сайте ФНС приведена сроки по:

        • годовому имущественному отчету;
        • промежуточным отчетам в течение года.

        По всем регионам по налогу на имущество сроки уплаты и сдачи декларации 2018 продублированы в таблице 2.

        Таблица 2. Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации 2018 года

        Код

        Регион

        Годовой налог на имущество сроки уплаты и сдачи декларации

        92

        г. Севастополь

        30-е марта 2019 г.

        91

        Крым

        77

        Г. Москва

        78

        г. Санкт-Петербург

        В последний  день для подачи годовой декларации

        89

        Ямало-Ненецкий автономный округ

        30-е марта 2019 г.

        87

        Чукотский автономный округ

        Десятый рабочий день после даты для подачи годовой декларации – 15 апреля 2019 г.

        86

        Ханты-Мансийский автономный округ – Югра

        1-е апреля 2019 г.

        83

        Ненецкий автономный округ

        1-е марта 2019 г.

        75

        Забайкальский

        5-е апреля 2019 г.

        41

        Камчатский

        В день крайнего срока подачи годовой декларации

        27

        Хабаровский

        10-е апреля 2019 г.

        26

        Ставропольский

        15-е апреля 2019 г.

        25

        Приморский

        24

        Красноярский

        Десятый день после крайнего срока подачи годовой декларации

        23

        Краснодарский

        22

        Алтайский

        30-е марта 2019 г.

        79

        Еврейская автономная

        Десятый рабочий день после даты для подачи годовой декларации

        76

        Ярославская

        25-е марта 2019 г.

        74

        Челябинская

        10-е апреля 2019 г.

        73

        Ульяновская

        72

        Тюменская

        71

        Тульская

        1-е апреля 2019 г.

        70

        Томская

        13-е апреля 2019 г.

        69

        Тверская

        30-е марта 2019 г.

        68

        Тамбовская

        67

        Смоленская

        66

        Свердловская

        10-е апреля 2019 г.

        65

        Сахалинская

        30-е марта 2019 г.

        64

        Саратовская

        В последний день для подачи годовой декларации – 30-е марта 2019 г.

        63

        Самарская

        10-е апреля 2019 г.

        62

        Рязанская

        1-е апреля 2019 г.

        61

        Ростовская

        30-е марта 2019 г.

        60

        Псковская

        10-е апреля 2019 г.

        58

        Пензенская

        30-е марта 2019 г.

        56

        Оренбургская

        30-е марта 2019 г.

        52

        Омская область

        54

        Новосибирская

        53

        Новгородская

        Десятый день после крайней даты для подачи годовой декларации

        52

        Нижегородская

        51

        Мурманская

        50

        Московская

        30-е марта 2019 г.

        49

        Магаданская

        48

        Липецкая

        47

        Ленинградская

        10-е апреля 2019 г.

        46

        Курская

        15-е апреля 2019 г.

        45

        Курганская

        5-е апреля 2019 г.

        44

        Костромская

        Десятый день после крайней даты для подачи годовой декларации

        43

        Кировская

        4-е апреля 2019 г.

        42

        Кемеровская

        30-е марта 2019 г.

        40

        Калужская

        Десятый день после крайней даты для подачи годовой декларации

        39

        Калининградская

        30-е марта 2019 г.

        38

        Иркутская

        37

        Ивановская

        Десятый день после крайней даты подачи годовой декларации

        36

        Воронежская

        30-е марта 2019 г.

        35

        Вологодская

        Десятый день после даты для подачи годовой декларации

        34

        Волгоградская

        30-е марта 2019 г.

        33

        Владимирская

        32

        Брянская

        31

        Белгородская

        30

        Астраханская

        29

        Архангельская

        10-е апреля 2019 г.

        28

        Амурская

        30-е марта 2019 г.

        21

        Чувашская

        15-е апреля 2019 г.

        19

        Хакасия

        Десятый день после последней даты для подачи годовой декларации

        18

        Удмуртская

        10-е апреля 2019 г.

        17

        Тыва

        30-е марта 2019 г.

        16

        Татарстан

        5-е апреля 2019 г.

        15

        Северная Осетия – Алания

        Десятый день после крайнего срока подачи годовой декларации

        14

        Саха (Якутия)

        1-е апреля 2019 г.

        13

        Мордовия

        28-е марта 2019 г.

        12

        Марий Эл

        5-е апреля 2019 г.

        11

        Коми

        10-е апреля 2019 г.

        10

        Карелия

        09

        Карачаево-Черкесская

        28-е марта 2019 г.

        08

        Калмыкия

        30-е марта 2019 г.

        07

        Кабардино-Балкарская

        1-е апреля 2019 г.

        06

        Ингушетия

        Десятый день после крайнего срока подачи годовой бухотчетности

        05

        Дагестан

        Десятый день после крайнего срока подачи годовой декларации

        04

        Алтай

        30-е марта 2019 г.

        03

        Бурятия

        02

        Башкортостан

        1-е апреля 2019 г.

        01

        Адыгея

        10-е апреля 2019 г.

        Изменения по налогу с 2019г

        По новым правилам отменены платежи со стоимости движимых объектов. К ним относится имущество, отвечающее следующим признакам:

        • объект можно переместить без вреда для дальнейшей эксплуатации;
        • он не связан неразрывно с землей;
        • он не внесен в реестр ЕГРН.

        При этом нельзя отнести к движимому имуществу:

        • воздушные и водные средства передвижения, подпадающие под обязательную госрегистрацию;
        • машиноместа, имеющие кадастровую регистрацию.

        Годовая отчетность по налогам онлайн

        Современные бухгалтерские программы позволяют автоматически сформировать любую годовую отчетность, проверить ее по контрольным соотношениям и передать в инспекцию или в фонды. Удобнее всего отчитываться через программу БухСофт. Все ссылки – в таблице 3.

        Таблица 3. Годовая отчетность по налогам онлайн

        Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1699-nalog-imushchestvo-sroki-uplaty-deklaratsii-2018

  • По закону
    Добавить комментарий