Декларация по налогу на прибыль нулевая какие листы сдавать 2018

Нулевая декларация по налогу на прибыль-2018 – Предприятие Инфо

Декларация по налогу на прибыль нулевая какие листы сдавать 2018

Нулевая декларация по налогу на прибыль должна быть представлена налогоплательщиками на ОСНО, даже если ни доходов, ни расходов в отчетном периоде у них не было.

Как должна выглядеть нулевая форма? Возможно ли не представлять нулевой отчет? Что будет, если не выполнить обязанности по сдаче декларации? Рассмотрим эти вопросы в статье.Нулевая декларация по налогу на прибыль должна быть представлена налогоплательщиками на ОСНО, даже если ни доходов, ни расходов в отчетном периоде у них не было.

Как должна выглядеть нулевая форма? Возможно ли не представлять нулевой отчет? Что будет, если не выполнить обязанности по сдаче декларации? Рассмотрим эти вопросы в статье.

Как сдавать нулевку в 2018 году

Нулевая декларация по налогу на прибыль в 2018 году представляется на том же бланке, что и обычная декларация. Он утвержден приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ и не менялся последние пару лет.

Сдавать декларацию по прибыли обязаны многие категории организаций, куда входят и некоммерческие предприятия, и бюджетные организации, и иностранцы с представительствами в РФ, и коммерческие фирмы, применяющие ОСНО. Состав прибыльной отчетности может варьироваться в зависимости от категории налогоплательщика. Мы в статье приведем образец нулевой декларации налога на прибыль, используемый коммерческими предприятиями РФ.

Правила представления нулевой декларации налога на прибыль организаций не отличаются от сдачи ненулевого варианта отчетности.

В зависимости от способа расчета налога на прибыль декларацию следует сдавать в налоговую по месту регистрации предприятия ежеквартально или ежемесячно, не позднее 28-го числа месяца, который следует за отчетным. Годовую декларацию представляют до 28 марта следующего года.

Правила заполнения нулевой декларации

Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль подчиняется общим правилам заполнения таких документов.

Для электронного формата сдачи отчетности ограничений нет. А для бумажных носителей п. 3 ст. 80 НК РФ ставит рамки: если среднесписочная численность работников фирмы за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то придется отказаться от сдачи на бумаге.

Обозначим основные моменты заполнения декларации, актуальные для нулевки:

  1. Вписываем данные начиная с крайнего левого поля. Если знакоместа еще есть, а данных уже нет, значит, в пустующее место ставим прочерк.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Отличие в заполнении от руки и на принтере: при распечатывании документа допускается не ставить прочерки в пустых знакоместах.

  2. В пустой строке декларации, то есть в той, в которой нет данных для заполнения, следует поставить прочерк.
  3. Нумерация страниц идет непрерывно сквозь всю декларацию, нумеруются только представляемые страницы.

При представлении бумажной отчетности добавляются запреты на исправления, двустороннюю печать и скрепление листов, влекущее за собой их механическую порчу.

Образец нулевки

Декларация по прибыли достаточно объемна, но даже при наличии данных для внесения в нее не требуется представлять весь комплект листов и разделов в налоговую. Необходимо сдать только то, что относится непосредственно к деятельности фирмы. Обязательными для представления являются:

  • титульный лист;
  • раздел 1 с подразделом 1.1;
  • лист 02 с двумя приложениями к нему.

Все прочие приложения и подразделы заполняются по необходимости.

Мы говорим о нулевой декларации по прибыли, значит, у организации нет данных для внесения в декларацию, они нулевые. Таким образом, заполнять в необязательных листах нечего, поэтому в образце, который можно скачать по ссылке ниже, приведены только те, без которых нельзя обойтись с точки зрения законодательства:

Скачать образец

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Даже в нулевой декларации есть заполненные поля: данные организации, КБК и ОКТМО.

Ниже представлена декларация для скачивания и заполнения. Все прочерки уже стоят, осталось внести только ваши данные на компьютере или от руки после распечатывания.

Скачать образец

Штраф за отсутствие нулевки у организации

Законодательством предусмотрены санкции за несдачу необходимой отчетности, в том числе и нулевой. Об этом говорится в п. 1 ст. 119 НК РФ.

Штраф за непредставление декларации взимается в размере от 5 до 30% от суммы, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб.

То есть отсутствие нулевой декларации по налогу на прибыль влечет штраф в размере 1000 руб. В этом пункте НК РФ речь идет о декларациях за налоговый период.

Штраф за несдачу деклараций по итогам отчетных периодов регулируется п. 1 ст. 126 НК РФ и составляет 200 руб.

Налоговыми органами может быть использована такая санкция, как блокировка расчетного счета. В ст. 76 НК РФ сказано, что за просрочку сдачи декларации более чем на 10 дней налоговики вправе приостановить операции по счетам налогоплательщика. Здесь речь также идет об отчетности по итогам налогового периода, то есть года, а не о квартальных декларациях.

Существует единая упрощенная декларация (ЕУД), которая может заменить нулевку по прибыли и ряду других налогов, об этом сказано в п. 2 ст. 80 НК РФ. Такая возможность существует лишь при выполнении определенных условий.

Если у предприятия не было в отчетном периоде объекта налогообложения по тем налогам, которые мы хотим включить в ЕУД и отсутствовало движение по кассе и банковским счетам, то можно представить в налоговый орган ЕУД до 20 числа следующего за отчетным месяца.

***

Нулевая декларация по налогу на прибыль сдается в налоговый орган по тем же правилам и на том же бланке, что и обычная. Штраф за не сданную вовремя отчетность составит 1000 руб., если речь идет о годовом отчете, и 200 руб. за квартальный отчет. Нулевку по прибыли можно заменить на единую упрощенную декларацию при отсутствии объектов налогообложения и движений по кассе и банковскому счету.

Источник:

Нулевая декларация по налогу на прибыль: как заполнить?

Нулевая декларация по налогу на прибыль представляет собой декларацию, оформляемую налогоплательщиком в том случае, если для её заполнения отсутствуют данные по доходам и расходам. Как правильно заполняется такая декларация и в какие сроки она подаётся – рассказано ниже.

Когда сдаётся нулевая декларация по налогу на прибыль

Наличие или отсутствие в конкретном периоде суммы налога к уплате или прибыли не влияет на обязанность по представлению в ИФНС декларации по налогу на прибыль. По этой причине налогоплательщики, использующие ОСН, в обязательном порядке сдают декларацию даже в тех случаях, когда прибыль за отчётный период нулевая и налоги платить не с чего.

Нулевой результат может возникнуть в двух случаях:

  1. Если не ведётся деятельность, соответственно, отсутствуют расходы и доходы;
  2. Если деятельность ведётся, но при этом доходы и расходы одинаковы, что приводит к нулевой налоговой базе.

Составляемая в первом варианте декларация будет нулевой, в то время как во второй ситуации данные для заполнения имеются, при этом итоговый нулевой результат является всего лишь итогом проведённых арифметических действий.

Состав нулевой декларации по налогу на прибыль

Нулевая декларация составляется на действующем бланке, состоящем из следующих листов:

Запутались, как заполнять документы?

Как оформить декларацию по налогу на прибыль

Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

  • Заполняемого в стандартном порядке титульного;
  • Раздела 1, в котором указывается КПП, ИНН и коды КБК и ОКАТО. В полях числовых значений проставляются прочерки;
  • Листа 02 и приложений к нему – в них также проставляются только прочерки.

Кто не должен сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль

Те, кто освобождён от уплаты налога на прибыль, не составляют и не сдают нулевую декларацию по налогу. К такой категории относятся организации на ЕНВД, осуществляющие только вмененные виды деятельности и никакие другие.

Нулевую декларацию можно не сдавать и в том случае, если она будет заменена единой упрощённой декларацией.

Однако подать такую форму отчётности можно только в том случае, если отсутствуют не только объекты налогообложения, но и движения денежных средств в кассе и по счетам.

Сдаётся единая декларация раньше декларации по налогу на имущество – до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом, 6, 9 и 12 месяцами).

Ответственность за неподачу нулевой декларации

Поскольку подача нулевой декларации по налогу на прибыль является обязательной, то за её непредставление грозят штрафные санкции согласно статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа определяется в процентах от суммы невыплаченного в связи с несданной или опоздавшей к сдаче декларацией налога.

В случае с нулевой декларацией сумма штрафа также будет нулевой, соответственно, контролирующие органы могут оштрафовать только на минимальную сумму в тысячу рублей и только за годовую декларацию. Максимальный штраф за декларации по другим отчётным периодам не превышает 200 рублей.

Налогоплательщик не освобождается от сдачи декларации при отсутствии данных для её составления или получения к уплате нулевой суммы налога.

Если данные по доходам и расходам отсутствуют, то декларация считается нулевой. Предоставляется она в обычные для отчётности по прибыли сроки. Ответственность за неподачу или просрочку сроков подачи декларации минимальна: штраф в размере тысячи рублей за годовую отчётность или 200 рублей за отчётные периоды.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006)

Применяется — с отчетности за налоговый период 2016 года

Утверждена — Приказом ФНС России 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@

Срок сдачи:

— по итогам отчетного периода — по общему правилу, не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — не позднее месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога

— по итогам налогового периода — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Скачать форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций >>>

Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:

— Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@

— Письмо ФНС России от 20.03.2018 N СД-4-3/5147@

Источник:

Налог на прибыль нулевая декларация 2018

Индивидуальные предприниматели, которые не вели деятельность, но при этом зарегистрированные в налоговой как ИП, обязаны предоставлять нулевую 3-НДФЛ.

За 2017 год ее нужно сдать не позднее 3 мая 2018 в ИФНС по месту жительства физического лица.

Как заполнять бланк с нулевыми показателями, какую форму использовать в 2018 году? Ниже предлагаем скачать бланк и образец заполнения отчета за 2017.

Обратите внимание, что в 2018 году декларация заполняется по новой форме — скачать в excel и pdf.

Обязательно ли сдавать нулевой отчет?

Если физическое лицо стоит на учете в налоговой как индивидуальный предприниматель, то нужно сдать 3-НДФЛ с нулевыми показателями. При этом не имеет значение, велась деятельность или нет, выполнялись какие-либо операции или нет, было движение денежных средств или нет.

В НК РФ не содержится ни одного случая, когда можно было бы освободиться ИП от сдачи 3-НДФЛ.

Если показателей для отражения в декларации и предпринимателя нет, значит, он должен сдать нулевой отчет, который включает три обязательные страницы — титульная и два первых раздела.

Отчет по форме 3-НДФЛ сдают только те предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения. На спецрежиме присутствуют свои формы деклараций (на УСН и ЕНВД, на ПСН отчета не предусмотрено).

Срок сдачи

За 2017 год ИП, которые не вели деятельность, не получали доходов в рамках предпринимательской деятельности, но зарегистрированы как предприниматели в ФНС, должны сдать отчет до 3 мая 2018 включительно.

По общему правилу, крайний день сдачи декларации приходится на последний апрельский день, однако в 2018 году это выходной, в связи с чем произведено перенесение срока на следующий рабочий день — 3 мая.

Что будет, если ИП не сдаст нулевой отчет в срок

Предприниматель будет оштрафован согласно п.1 ст.119 НК РФ. Штраф составляет минимально возможную сумму — 1000 руб.

ИП, которые не ведут деятельность, помимо того, чтобы сдать нулевую декларацию, должны также заплатить за себя страховые взносы в фиксированном размере — размер взносов за 2017 год.

Как правильно заполнить налоговый отчет в 2018 году?

Что заполнять при сдаче нулевой отчетности:

  • первую страницу (титульная);
  • вторую страницу с первым разделом;
  • третью страницу со вторым разделом.

То есть всего в декларации ИП должно быть три страницы. Заполнение первой страницы ничем не отличается от обычного заполнения для тех индивидуальных предпринимателей, которые вели деятельность в 2017 году. А вот заполнение разделов будет существенно упрощенно — большинство полей останется пустыми в силу отсутствия показателей для внесения.

Подробное заполнение каждой страницы в нулевом виде смотрите ниже.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/nalogi/nulevaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-2018.html

Нулевая декларация(отчетность): УСН, ЕНВД, ОСНО

Декларация по налогу на прибыль нулевая какие листы сдавать 2018
Нулевые декларации необходимо подавать по базовым налогам, даже если нет дохода.

Ниже в таблице представлена обязательная отчетность

Образец нулевой декларации УСН

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации УСН вы сможете получить воспользовавшись бесплатным сервисом Калькулятор деклараций УСН.

Вам необходимо только выбрать объект налогообложения(доходы – доходы-расходы), а также ставку налога, остальные поля оставьте равными нулю.

При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период. В готовой декларации вам нужно будет только заместо полей отмеченных красным, вписать свои данные

Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН через этот сайт.

Образец нулевой КУДиР

Даже при нулевом УСН, у ИП(или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов: Нулевая КУДиР – образец. Заверять ее в налоговой – по желанию, но многие ИФНС требуют.

Как заполнить нулевую отчетность УСН?

Стр.1 декларации заполняется стандартно: вашими данными. Стр. 2 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020. Стр. 3 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 201.

Сроки сдачи нулевой декларации УСН

Раз в год. Для ИП – до 30 апреля. Для организаций – до 31 марта. Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Авансовых платежей при нулевом доходе делать не нужно.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по упрощенке не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Еще раз напомню, с помощью онлайн-бухгалтерии можно бесплатно сделать и отправить отчетность УСН в налоговую.

Образец нулевой декларации ЕНВД

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации ЕНВД вы не найдете. Т.к. этот налог платится при деятельности подпадающей под ЕНВД. 28.05.

09 вышло разъяснение Минфина о том что нельзя подавать нулевые декларации, либо корректировать их коэффициент на число нерабочих дней.

Нет деятельности ЕНВД? Тогда налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД, но при этом он может перейти на УСН со следующего месяца (Образец заявления на УСН – Форма 2621_1.xls).

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Вы имеете право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии что в этом месяце вы не вели деятельность ни одного дня. Также необходимо снятся с учета ЕНВД, для этого заполняете форму ЕНВД-4.xls для ИП или ЕНВД-3.xls для Организаций.

Сформировать декларацию вы сможете с помощью Калькулятора деклараций ЕНВД.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по вмененке не предусмотрены, у вас просто не примут нулевую декларацию. Хотя некоторые налоговые всё же принимают “нулевые” ЕНВД, несмотря на то что МИНФИН считает такие декларации неправомерными. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Как заполнить нулевую отчетность ЕНВД

Совсем нулевую декларацию вы подавать не сможете, однако можете исключить из нее один или два месяца(если сниметесь с учета на это время). Тогда в строке 050, 060 или 070 раздела 2 калькулятора ЕНВД вы пишете ноль.

Сроки сдачи и уплаты декларации ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД: I кв. – до 25.04, II кв. – до 25.07, III кв. – до 25.10, IV кв. – до 25.01

Срок сдачи декларации ЕНВД: I кв. – до 20.04, II кв. – до 20.07, III кв. – до 20.10, IV кв. – до 20.01

Единая (упрощенная) налоговая декларация

ОБЯЗАТЕЛЬНА для ИП и Организаций на ОСНО у которых за квартал по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) – обязаны сдавать Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Образец Единой (упрощенной) налоговой декларации

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения Единой (упрощенной) налоговой декларации.XLS

Как заполнить Единую (упрощенную) налоговую декларацию?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 декларации, стр.2 – для физ.лиц без ИНН.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП – прочерки

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. С 2014 года нужно указывать ОКТМО.

В декларацию включаются все “нулевые” налоги. Они должны располагаться в таком же порядке как и главы в части 2 НК. Для ИП:

  • Налог на добавленную стоимость – гл.21

Для организаций:

  • Налог на добавленную стоимость – гл.21
  • Налог на прибыль организаций – гл.25

НДФЛ не может быть включен в деклараци Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается бухгалтерская отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.

Налоговый (отчетный) период: 3 – для квартала(НДС), 0 – для года

Для налога, налоговый период по которому – квартал, в соответствующей ячейке (графа 3) указывается значение налогового периода – 3. В графе 4 – номер квартала, за который представляется декларация:

– за I квартал – 01;

– II квартал – 02;

– III квартал – 03;

– IV квартал – 04.

Если налоговый период по налогу – календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, в графе 3 в соответствующей ячейке отражается значение налогового (отчетного) периода:

– за квартал – 3;

– полугодие – 6;

– 9 месяцев – 9;

– год – 0.

Сроки сдачи Единой (упрощенной) налоговой декларации

I кв. – до 20.04, II кв. – до 20.07, III кв. – до 20.10, IV кв. – до 20.01

Не забывайте что вы обязаны будете отчитываться по всем налогам по отдельности как только у вас будут движения по кассе, расчетному счету либо появятся объекты налогообложения(земля, автомобили и пр.).

НДС

Необходима для ИП и Организаций на ОСНО

Образец нулевой декларации НДС

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации НДС.XLS

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Как заполнить нулевую отчетность НДС?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП – прочерки

По месту нахождения (учета) (код): Код 400 всегда в декларации НДС. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

Налоговый период (код): 21 – I квартал, 22 – II квартал, 23 – III квартал, 24 – IV квартал (при ликвидации – 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV кв.)

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый.

Сроки сдачи нулевой декларации НДС

I кв. – до 20.04, II кв. – до 20.07, III кв. – до 20.10, IV кв. – до 20.01

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Новая форма для 2017 года (для отчетности за 2016,2017,2018 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Новая форма для 2016 года (для отчетности за 2015 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Новая форма для 2015 года (для отчетности за 2014). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Старая форма для отчетов за 2010 год Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.XLS(за 2010).

Как заполнить нулевую отчетность 3-НДФЛ?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации 3-НДФЛ и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Коды категории налогоплательщика: Код 720 – ИП; Код 730 – нотариус; Код 740 – адвокат; Код 760 – иное физическое лицо; Код 770 – ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Код страны: Код 643 – Россия.

Код вида документа: Код 21 – паспорт.

Налоговый период (код): 34(при ликвидации-50).

Поиск почтовых индексов, ОКАТО и кодов ИФНС

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций и ИП на ОСНО можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ

Раз в год, до 30 апреля. Для закрываемых ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по 3-НДФЛ не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

ИП одновременно с 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую 4-НДФЛ.

В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год.

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ

4-НДФЛ.XLS образец 55 кб. Новая форма на 2011 год. Исправьте данные красным в форме на свои.

Налог на прибыль

Необходима для Организаций на ОСНО

Образец нулевой декларации Налога на прибыль

пример и бланк нулевой налоговой декларации

xls 892 кб. Новая форма с 2017(за отчетность 2016-2018 года). Со всеми страницами(не все нужны)(приказом ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572)

852 кб. Новая форма с 2015 года. Со всеми страницами(не все нужны)

873 кб. Новая форма с декабря 2014. Со всеми страницами(не все нужны)

2 мб. Новая форма с декабря 2013(действует для 14 и для 15 года). Со всеми страницами(не все нужны)

Образец заполнения нулевой декларации Налога на прибыль.XLS(новый бланк с 2012 года)

Образец заполнения нулевой декларации Налога на прибыль.XLS(старый бланк с 2011 года по октябрь 2012 года)

Как заполнить нулевую отчетность Налога на прибыль?

Заполняется только Титульный лист, Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.

Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляют.

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 214 – по месту нахождения российской организации; 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК Налога на прибыль у всех одинаковый.

Форма реорганизации, ликвидация (код):для преобразования — «1», для слияния — «2», для разделения — «3», для присоединения — «4», для разделения с одновременным присоединением — «5» или прочерк.

Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль

I кв. – до 28.04, II кв. – до 28.07, III кв. – до 28.10, IV кв. – до 28.03

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 – I квартал, 31 – Полугодие, 33 – 9 месяцев, 34 – Год. При ликвидации – 50.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Нулевой баланс

Необходим Организаций на ОСНО

Образец нулевого баланса

пример и бланк нулевого баланса

Источник: https://ipipip.ru/nulevaia-deklaracia.php

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль нулевая какие листы сдавать 2018

Субъекты хозяйствования, работающие на общем режиме налогообложения, обязаны регулярно сдавать декларацию по прибыли. На ее основании они производят уплату налоговых обязательств в бюджет.

Структура и Порядок заполнения декларационной формы представлены в приказе ФНС от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572@.

Сдавать декларацию необходимо вне зависимости от наличия в отчетном периоде доходов и расходов.

Нулевая декларация по налогу на прибыль: кто подает

При отсутствии у субъекта хозяйствования по итогам отчетного периода положительного значения базы налогообложения по прибыли это необходимо отразить в налоговом отчете.

Если не уведомить налоговый орган о том, что у налогоплательщика нет оснований для исчисления и уплаты налога на прибыль, к нему будут применены штрафные санкции.

Нулевой итог в декларации может возникнуть по двум причинам:

  • предприятие не вело деятельность, в результате чего у него не было зафиксировано ни доходов, ни расходов, а база налогообложения равна нулю;
  • хозяйственная деятельность велась, но финансовые результаты оказались ниже желаемых показателей – «нулевыми» (то есть по факту прибыли не было, доходы и расходы были равны).

В первом случае сдается нулевая налоговая декларация по налогу на прибыль, бланк которой идентичен обычному шаблону отчета, утвержденному приказом № ММВ-7-3/572@.

Во втором случае декларация нулевой не будет – в ней надо отразить полученные предприятием доходы, обозначить затраты и путем арифметических вычислений показать, что база налогообложения имеет нулевое значение.

Срок сдачи обоих типов отчетов (нулевого и обычного) не отличается – 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, и 28 марта по окончании налогового периода (годовая декларация).

При задержке сдачи годовой декларации с нулевыми показателями назначается минимальная сумма штрафа – 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Неподанная вовремя декларация по итогам отчетных периодов обойдется в 200 руб.

штрафа (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Декларация может быть сдана в электронном или бумажном виде. Выбор формата представления данных зависит от численности наемного персонала налогоплательщика (ст. 80 НК РФ).

Если среднесписочная численность по прошлому году составляет 100 человек и менее, можно сдать декларацию-«нулевку» на бумаге (лично, по почте или через доверенное лицо). Если сотрудников у налогоплательщика больше 100 человек, единственным доступным способом сдать декларацию является отправка ее через ТКС.

В этом случае отчет подписывается электронной подписью. При неправильно выбранном способе представления данных на налогоплательщика будет наложен штраф – 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Нулевая декларация по налогу на прибыль 2018: состав отчета

При заполнении декларации с нулевыми значениями не надо заполнять все предусмотренные формой листы, достаточно будет только обязательных страниц, к которым относятся:

  • Титульная страница, оформление которой не зависит от итогов деятельности субъекта хозяйствования. Вводятся коды ИНН и КПП, номер страницы в формате 001. Обозначается номер корректировки («0–», если отчет подается впервые), указывается шифр, идентифицирующий подразделение ФНС, код по месту нахождения (из приложения № 1 к Порядку заполнения декларации). Далее прописывается полностью наименование компании, обозначается код вида деятельности, приводятся контактные данные. В нижней части страницы указывается, кто подает отчет – сам налогоплательщик или уполномоченное им лицо.
  • Подраздел 1.1 Раздела 1.
  • Лист 02 декларации по налогу на прибыль.
  • Приложения к листу 02 (приложения 1 и 2).

В графах, предназначенных для числовых показателей, надо ставить не нули, а прочерки. Такое правило действует для всех незаполненных ячеек.

При заполнении Листа 02 надо показать итоги расчетов по налоговым обязательствам. В этом блоке указываются значения авансовых платежей, которые были начислены налогоплательщиком (строка 210 декларации по прибыли) с разбивкой по принадлежности к бюджету:

  • отдельной строкой показывается сумма платежей, формирующая доходы федерального бюджета (строка 220);
  • ниже указывается часть авансового платежа, которая рассчитана по обязательствам перед региональным бюджетом (строка 230).

В нулевой декларации все эти строки будут заполнены прочерками. Аналогично оформляется строка 290 декларации по налогу на прибыль, в которой должны быть отражены данные по суммам авансовых платежей, подлежащим уплате.

Скачать образец заполнения нулевой декларации по налогу на прибыль можно ниже.

Источник: https://spmag.ru/articles/nulevaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl

Нулевая декларация по налогу на прибыль | Налоги

Декларация по налогу на прибыль нулевая какие листы сдавать 2018

Нулевая декларация по налогообложению прибыли является документом, который подтверждает факт того, что бизнесмен не получил прибыли. В такой декларации доходы будут равны нулю, соответственно и налог к уплате в бюджет также будет отсутствовать.

Несмотря на то, что доходов нет, декларация обязательна к заполнению. Она все также несет в себе функцию отчетности перед налоговой инспекцией.

Нулевая декларация по налогу на прибыль имеет ряд особенностей. Поэтому для того, чтобы не сделать при заполнении этого документа ошибок, следует изучить все нормы структуры и формы данного документа.

Основания по закону

Существует три законодательных акта, которые обязывают всех предпринимателей совершать подачу данного вида декларации в налоговую инспекцию.

Главным регулирующим документом является Налоговый кодекс Российской Федерации. В нем в пункте 1 статьи 289 говорится о том, что каждый налогоплательщик должен предоставить отчетные документы. Сделать он это должен в срок, установленный законом. Местом подачи должна быть налоговая по месту регистрации. Плюс ко всему документация подается и по обособленному подразделению.

Статья 289. Налоговая декларация

Письмо Минфина России от 3 февраля 2019 года №03-02-07/1/4179 содержит то же утверждение о необходимости предоставления подобного отчета даже в отсутствие доходов.

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 года №71 в пункт 7 разъясняет необходимость заполнения нулевой декларации. При заполнении документа нет разницы присутствует ли доход или налог за отчетный период.

Для подачи декларации за 2019 год следует использовать обновленную форму бумаги — ее утвердил Приказ ФНС России от 19 октября 2019 года № ММВ-7-3/572.

Кто и как должен сдавать

Перед тем как начать заполнять документ для ФНС, следует определиться с тем, какую систему налогообложения применяет данное предприятие. Ведь этот фактор влияет на всю процедуру оформления документации.

Обязательная подача подобного вида декларации распространяется только на тех, кто использует общую систему налогообложения. Дело в том, что данная система предполагает постоянную отчетность и не позволяет заменить или исключить разные виды документов.

Для каких компаний предусмотрена нулевая декларация? Первый вид организаций — те, которые прекратили вести деятельность, но официально существуют и не прошли процедуру ликвидации. В связи с этим предприятие не имеет ни доходных, ни расходных статей. Следовательно, и данный вид налога она уплачивать не будет.

Второй случай необходимости подачи декларации с нулевыми показателями — это бизнес, который не приносит дохода. То есть расходы на ведение предпринимательской деятельность равняются получаемым от нее доходам. По сути, такое предприятие работает “в ноль”.

Сроки подачи декларации по налогу на доходы для налоговой службы — не позже 28 марта того года, который следует за отчетным. Нулевую декларацию подают в соответствии с общими положениями. Вне зависимости от показателей в данном документе, его следует предоставить налоговой инспекции до 28 числа первого весеннего месяца.

Для того, чтобы все данные были внесены верно и в полном объеме, следует использовать только новые и утвержденные Федеральной налоговой службой формы этого документа. В приказах ФНС устанавливаются как образцы декларации, так и правила заполнения документа, которым необходимо следовать.

Оформление нулевой декларации по налогу на прибыль

Декларация — это такой же официальный документ, как и другие бумаги.

Поэтому при заполнении данного документа в 2019 году следует руководствоваться основными требованиями к его оформлению:

  • текст вписывается ручкой черного, фиолетового или синего цветов — важно выбрать один оттенок и использовать его на протяжении всего заполнения;
  • все данные, которые вносят в декларацию следует писать разборчивыми, большими и четкими буквами и цифрами — все буквы должны быть заглавными и печатными;
  • в документе не может быть исправлений, ошибок и помарок — в случае внесения неверных данных следует начать заполнение заново;
  • поскольку для внесения информации в документе предусмотрены ячейки, то слова в них отделяют одним пустым квадратом.

Учитывая эти правила можно рассчитывать на быстрое и верное заполнение декларации.

Особенность заполнения нулевой декларации состоит в том, что большинство данных в листах будет отсутствовать.

Начинать оформление документа следует с титульного листа. В шапке указывают ИНН и КПП предприятия, а также проставляют порядковый номер страницы.

Далее вносят сведения о:

  • налоговом периоде — за годовые показатели отвечает цифра 34;
  • организации, в которую предоставляется документ — следует проставить код регионального представительства ФНС;
  • названии предприятия — в полной форме, в случае наличия официального сокращенного имени, его указывают в скобках;
  • код по ОКВЭД, согласно которому ведет свою деятельность организация;
  • общем количестве страниц — в случае нулевой декларации их будет восемь;
  • налогоплательщике — его ФИО.

В самом конце листа ставится дата заполнения документа и подпись должностного лица.

В Разделе 1 и его подразделе 1.1 вписывают информацию о ИНН, КПП, коде по ОКТМО и КБК. В остальных графах проставляются прочерки.

Лист 02 содержит данные о расчете налога. В связи с тем, что в отсутствии дохода его не может быть, то на странице размещают ИНН, КПП и код плательщика налогов. Среди дополнительных показателей — проставление ставок по налогу, которые назначены в конкретном регионе. Все остальные поля следует заполнить прочерками.

В приложениях к Листу 02 также следует проставить только три основных показателя:

  • ИНН;
  • КПП;
  • код налогоплательщика.

Все другие строки должны содержать прочерки. Только в приложении №2 необходимо будет указать метод, по которому совершается начисление амортизации в компании.

Последствия и другие альтернативы

Поскольку обязательность оформления нулевой декларации по налогу на прибыль закреплена законом, то за нарушение этого правила предусмотрено наказание в виде материального взыскания.

Размеры штрафов за срыв сроков по подаче декларации могут быть разными. В первую очередь, штрафные суммы зависят от того, каков период отчетности использует предприниматель.

При подаче документации за первый квартал, месяц и другие сроки отчетных периода максимальный размер штрафа будет составлять 200 рублей. Такой размер установлен в соответствии с пунктом 1 статьи 126 НК РФ и Письмом ФНС от 30 сентября 2013 года №СА-4-7/17536.

Если же документация подается за годовой период, то здесь сумма увеличивается до одной тысячи рублей — об этом говорится в пункте 1 статьи 119 НК РФ.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Существуют и возможности снижения суммы штрафа или его отмены. К таким могут относиться незначительность просрочки — задержки на несколько дней, затруднительное финансовое положение компании.

Однако четкого списка факторов, которые могут повлиять на отмену штрафов нет. Спорные ситуации решаются в судебном порядке.

Более подробную информацию по этому поводу можно найти в постановлениях ВАС РФ и в пункте 1 статьи 112 НК РФ.

Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

Чтобы получить скидку по пене следует подать декларацию и приложить к ней письмо.

Его структура произвольна, однако в содержании должны быть такие пункты:

  • описывается просьба уменьшить размер взыскания;
  • указывается причина задержки предоставления отчета;
  • размещаются ссылки на статьи из законодательных актов.

При условии наличия уважительных причин штраф будет отменен или уменьшен. Главное в данной процедуре — найти законное подтверждение возможности проведения подобной операции.

Стоит отметить, что в случае незаконной выписки штрафа необходимо написать жалобу в Управление Федеральной налоговой службы в регионе. С ее помощью можно не только избавиться от уплаты неправомерного штрафа, но и пресечь действия налогового инспектора.

Кроме назначения денежных взысканий, налоговая служба имеет право применять и такие санкции к налогоплательщику как блокирование банковских счетов.

Такое наказание за нарушение подачи налоговой отчетности предусмотрено статьей 76 пунктом 3 подпунктом 1 НК РФ. Подобные санкции не грозят тем предпринимателям, которые просрочили подачу документации на срок до 10 дней.

А вот в отношении тех, кто превысил данный период, блокировка счетов будет законной и правомерной.

Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций

У нулевой декларации существует альтернатива — единая упрощенная декларация. Новая форма данного документа была утверждена приказом Минфина №62-н от 10 июля 2007 года.

Подавать такую бумагу взамен нулевой декларации могут те предприятия, которые не ведут предпринимательскую деятельность. Однако заполнить и подать ЕУД следует намного раньше — до 20 числа. Месяц будет тем, который идет за подлежащим отчету сроком.

Документ содержит два листа. При этом заполнить нужно будет только первый. Второй предназначен для тех, кто не имеет статус ИП или юридических лиц.

Всего данные вносят только в три графы:

1Наименование налога к уплате.
2Указание номера главы Налогового кодекса. В данном случае это 25 глава.
3-4Период отчетности.

Законодательством разрешена подача единой упрощенной декларации в сразу за несколько периодов, которые подлежат отчету.

В случае отсутствия дохода от бизнеса подача отчетности будет продолжаться. Однако при заполнении документов будет немного изменена структура декларации или ее вид. Стоит приготовиться и к тому, что большинство граф в бумаге будет заполнено пропусками.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году очень зависят от наличия авансовых платежей в данном отчетном периоде.

Источник: https://ipoteke.net/nulevaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl/

Нулевая декларация по прибыли

Декларация по налогу на прибыль нулевая какие листы сдавать 2018

Если в 2019 году вам предстоит отчитаться по налогу на прибыль, воспользуйтесь бланком, утвержденным приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. В этом же приказе описаны правила заполнения декларации по налогу на прибыль.

Рассмотрим пример заполнения декларации по налогу на прибыль.

ООО «Строймаркет» начало работать с октября 2018 года. Компания с 2019 года переходит на УСН, но за отработанные в 2018 году месяцы ей требуется представить в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль.

На опытного главбуха у компании денег не хватило, поэтому налоговую отчетность за 2018 год пришлось заполнять рядовому бухгалтеру. С основными принципами заполнения налоговых деклараций он был знаком, но декларацию по прибыли он никогда не сдавал.

Для начала бухгалтер-новичок скачал актуальный бланк декларации из нашей публикации «Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль».

Изучив состав декларации, он пришел в замешательство: разделы, подразделы, листы, строки, коды, приложения… Как с этим разобраться?

Далее мы дадим несколько рекомендаций, как заполнить декларацию по налогу на прибыль.

Рекомендация № 1: сократите объем декларации до минимально допустимого

Заполнять все без исключения листы декларации не требуется. Для ясности разделим весь объем декларации на 2 части:

  • разделы, подразделы и листы, обязательные для представления (блок 1);
  • остальные элементы декларации (блок 2).

Для наглядности оба блока мы представили в схематичном виде:

Без заполнения блока 1 декларации не обойтись в любом случае, даже если за отчетный год у вас отсутствовали участвующие в расчете налога на прибыль доходы и расходы.

Какие листы декларации по налогу на прибыль заполнить, если налоговые доходы и расходы отсутствуют, узнайте из материала «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».

А вот листы, разделы, подразделы и приложения из блока 2 можно не заполнять, если указанные в них операции или виды деятельности к вам не относятся:

Продолжение примера

Бухгалтер ООО «Строймаркет» проанализировал оба блока и выяснил, что составные части декларации из блока 2 ему заполнять не требуется.

Таким образом, для ООО «Строймаркет» минимально допустимый объем декларации ограничивается блоком 1. На нем он и сосредоточил свое внимание.

Теперь пришло время дать вторую рекомендацию по заполнению декларации по налогу на прибыль.

Рекомендация № 3: для титульного листа выбирайте корректный код налогового периода из 5 вариантов

Почему мы делаем акцент только на коде налогового периода? Дело в том, что для данной декларации предусмотрен расширенный перечень применяемых кодов (для годовой декларации их 5).

Если обычно в декларации за год проставляется код «34» (см., например, правила заполнения декларации по налогу на имущество, ЕСХН и др.), в декларации по налогу на прибыль помимо «34» применяются и иные коды.

Выбор необходимого кода зависит не только от того, за какой период подается декларация, но и от иных факторов (принадлежности к КГН (консолидированной группе налогоплательщиков) и периодичности отчетности):

И еще один код налогового периода существует для этой декларации — «50». Примените его в том случае, если отчитываетесь за последний налоговый период из-за ликвидации компании или ее реорганизации.

В остальном заполнение титульного листа трудностей вызывать не должно, так как он содержит фиксированный набор регистрационных данных компании и заполняется по единым правилам для большинства деклараций.

Откуда взять ОКВЭД при заполнении декларации по налогу на прибыль и нужно ли проставлять печать на титульном листе, узнайте из материала «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль».

Рекомендации по заполнению приложения 2 к листу 02

Для заполнения приложения № 2 к листу 02 вам понадобятся данные:

  • о расходах, связанных с производством и реализацией;
  • внереализационных расходах;
  • убытках, приравненных к внереализационным расходам.

При заполнении этого приложения придерживайтесь следующих рекомендаций:

  • Информацию по прямым и косвенным расходам формируйте исходя из своей учетной политики.

О нюансах налогового учета прямых и косвенных расходов узнайте .

Продолжение примера

Приложение № 2 к листу 02 бухгалтер ООО «Строймаркет» заполнил исходя из данных учета о понесенных компанией издержках, учитывая положения учетной политики:

  • В строку 041 не забудьте включить (в том числе) сведения о страховых взносах.

Подробности смотрите .

  • Формируйте сумму расходов с учетом не только требований НК РФ, но и разъяснений чиновников. Например:

Расход

Разъяснения

Расходы на содержание законсервированных объектов ОПХ (обслуживающих производств и хозяйств) можно учесть при расчете налога на прибыль по деятельности, связанной с использованием этих объектов.

Источник: https://3zprint-msk.ru/nulevaya-deklaratsiya-po-pribyli/

По закону
Добавить комментарий